Невъзвръщаем данъчен кредит - преглед, как работи, пример

Невъзвръщаем данъчен кредит е кредит, който се прилага към дължимите данъци, който само намалява отговорността на данъкоплатеца до минимум нула. С други думи, той не може да падне под нулата и не може да бъде възстановен на данъкоплатеца. Всяка сума под нулата за данъчния кредит се конфискува автоматично от данъкоплатеца.

Невъзвръщаем данъчен кредит

Това е за разлика от възстановимите данъчни кредити. Възстановимите кредити се възстановяват на данъкоплатеца, дори ако данъчното им задължение е под нулата. Те са благоприятни за данъкоплатците, тъй като те действително могат да бъдат възстановени в брой.

Данъчните кредити се класифицират въз основа на данъчното законодателство като възстановими или невъзстановими. Като цяло данъчните кредити се различават от година на година и между различните данъчни регулатори. Как да използваме уебсайта на IRS.gov IRS.gov е официалният уебсайт на Службата за вътрешни приходи (IRS), агенцията за събиране на данъци в САЩ. Уебсайтът се използва от бизнеса и.

Обяснени данъчни кредити

Данъчният кредит е парична сума, която данъкоплатците могат да извадят от данъчното си задължение. Данъчните задължения са пари, дължими на правителството. Данъчните кредити се различават от данъчните облекчения. Данъчните облекчения намаляват отчетения размер на облагаемия доход; данъчните кредити обаче се прилагат след това, за да се намали действителният размер на дължимия данък.

Данъчните кредити могат да се прилагат към облагаем доход както за физически лица, така и за корпорации по различни причини, свързани с местоположения, класификации или отрасли.

Данъчните кредити могат да се използват за стимулиране на потребителите да се държат по определен начин. Например правителствата предоставят данъчни кредити за електрически превозни средства (EV) на тези, които купуват EV. Това стимулира потребителите да купуват електромобили, които са неутрални до въглерод и по-добри за цялостната среда.

Данъчните кредити могат да се използват и за преразпределение на богатството и за предоставяне на данъчни облекчения на лица с ниски доходи или по друг начин в неравностойно положение.

Чести примери за данъчни кредити в САЩ са както следва:

  • Кредит за данък върху доходите - за служители
  • Кредит за грижи за деца и зависими - за тези, които се грижат за издръжка
  • Американски данъчен кредит за възможността Американски данъчен кредит за възможност (AOTC) Американският данъчен кредит за възможност (AOTC) е данъчен кредит, който дава възможност на учениците или техните родители да намалят разходите си за колеж - за студенти, следващи висше образование
  • Кредит за доживотно обучение - за разходи за образование и обучение за работа
  • Разширен данъчен кредит за премия - за подпомагане на хората с ниски доходи да си позволят здравна застраховка
  • Кредит за спестители - за лица с ниски доходи, които допринасят за пенсионните планове
  • Кредит за осиновяване - за родители, които осиновяват дете
  • Детски данъчен кредит - За тези, които се грижат за дете
  • Кредит за възрастни хора или хора с увреждания - За тези над 65 години или са с трайни увреждания

В други юрисдикции има допълнителни данъчни кредити, подобни на гореспоменатите.

Данъчните кредити обикновено са по-добри от удръжките за данъкоплатеца, тъй като намаляват директно данъчното задължение, докато намаленията намаляват дължимия данък и се приспадат въз основа на данъчната категория на данъкоплатеца.

Практически пример

Например данъчно приспадане от $ 1,000.00 при пределна данъчна ставка от 25% би довело до спестяване на данъци от само $ 250,00 ($ 1000 x 25%). Докато данъчен кредит от $ 1000 би довел до директни икономии от $ 1000 директно.

Обяснени невъзстановими данъчни кредити

Невъзвръщаемите данъчни кредити директно намаляват данъчните задължения Отсрочени данъчни задължения / активи Отсрочени данъчни задължения или активи се създават, когато има временни разлики между данъка върху баланса и данъка върху действителния доход. Съществуват множество видове транзакции, които могат да създадат временни разлики между дохода от данъчната книга преди облагане и облагаемия доход, като по този начин се създават отсрочени данъчни активи или пасиви, но само до лимита от $ 0. Всички други данъчни кредити се губят. Невъзвръщаемите данъчни кредити обикновено са валидни само за годината на отчитане и не могат да бъдат пренасяни напред или назад в други години. Това е в ущърб на хората с ниски доходи, които губят данъчните си кредити и не могат да ги реализират през други години.

Как функционират невъзстановимите данъчни кредити?

Правителството използва данъчни кредити, за да осигури определени данъчни облекчения и да намали отговорността на данъкоплатците. Първо, нетният доход преди данъци или спечеленият доход се изчислява чрез добавяне на всички източници на доход, които дадено лице получава през данъчна година.

След това се приспадат приспаднатите приходи, за да се получи облагаемият доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до обезщетение на физическо или юридическо лице, което се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължащо на правителството за конкретния данъчен период. фигура. След приспаданията данъчните кредити са последното нещо, което трябва да се приложи към облагаемия доход, за да се получи действителният данък, платим.

Практически пример

Физическо лице получава 50 000 долара доход от заетост и 10 000 долара други доходи от имот под наем. Физическото лице има право на данъчни облекчения в размер на $ 5000 и невъзстановими данъчни кредити в размер на $ 5000. Те също са обект на пределна данъчна ставка от 25%. Какъв е техният облагаем доход?

Облагаем приход
Доход от заетост50 000 долара
Доход от наем10 000 долара
Спечелен доход60 000 долара
По-малко: Удръжки
Удръжки$ (5000)
Пределна данъчна ставкаx 25%($ 1250)
Облагаем приход58 750 долара

Сега, какъв е техният данък, който се дължи?

Данък, платим
Облагаем приход58 750 долара
По-малко: данъчни кредити$ (5000)
Данък, платим53 750 долара

А сега, да предположим, че вместо невъзстановимият данъчен кредит да е 5000 долара, какво, ако вместо това е 60 000 долара? Какъв е дължимият данък?

Данък, платим
Облагаем приход 58 750 долара
По-малко: данъчни кредити$ (58 750) *
Данък, платим$ 0
* Може да намали дължимия данък само до 0

Свързани четения

Finance е официалният доставчик на сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на завети, изплащане на заеми и др. програма за сертифициране, предназначена да превърне всеки във финансов анализатор от световна класа.

За да продължите да учите и развивате знанията си за финансов анализ, горещо препоръчваме допълнителните ресурси по-долу:

  • Американски данъчен кредит за възможности (AOTC) Американски данъчен кредит за възможност (AOTC) Американският данъчен кредит за възможност (AOTC) е данъчен кредит, който дава възможност на учениците или техните родители да намалят разходите си за обучение в колежа
  • FUTA Други статии, обхващащи други финансови теми, вариращи от Уорън Бъфет до стратегии за хедж фондове. Тези други финансови теми са интересно четиво
  • Данък върху бавачка Данък върху бавачка Данъкът върху бавачка е комбинация от данъци върху заплатите, които се удържат от служител на домакинството. По-конкретно, всеки, който плаща на домакински служител повече
  • Приложение A Приложение A Приложение A е формуляр за данък върху дохода, който се използва в Съединените щати за деклариране на подробни отчисления. Той е приложен към формуляр 1040 за данъкоплатците, които плащат годишни данъци върху дохода. Данъкоплатците могат да изберат да поискат или стандартно приспадане на данъчната декларация, или да детайлизират своите квалифицирани удръжки ред по ред.