Отчет за остаряване на сметките - Общ преглед, как да се използва

Отчет за стареене на вземания или отчет за стареене на вземания се отнася до обобщение на всички вземания, дължими от клиенти във всеки даден момент от времето. Отчетът разделя вземанията от всички клиенти на различни стареещи категории въз основа на броя дни от начисляването на съответните фактури.

Отчет за стареене на сметки

Дружеството трябва да се притеснява, ако отчетът за остаряване на вземанията установява, че много сметки са непогасени за дълги периоди от време. Може да се счита за признак, че компанията поема прекомерен риск чрез удължаване на условията за кредит Условия за кредит Условията за кредит представляват термините, използвани от заемодатели, като банки, по време на процеса на надлежна проверка за отпускане на капитал на потенциални кредитополучатели. В други за клиенти, които е малко вероятно да плащат. Алтернативно, това също е знак, че бизнесът е неефективен при събиране на плащания.

Примерна таблица

В горния пример, ако приемем, че кредитната политика на компанията е 60 дни, тогава клиентите ABC & Co. и XYZ & Co. изглежда са в рамките на кредитния период на компанията за всички клиенти. LMN & Co. обаче изглежда забавя плащанията си към компанията.

Обобщение

  • Отчетът за остаряване на вземанията е чудесен инструмент за идентифициране на проблемите с оборотния капитал.
  • Отчетът може да бъде използван за подпомагане на определянето на кредитни политики и мониторинг на кредитното качество на клиентите.
  • Избягвайте да гледате доклада изолирано; вместо това погледнете тенденциите.

Как да използвам отчет за остаряване на вземанията?

Човек трябва да започне, като разгледа най-големите салда и да разбере дали сумите са в рамките на посочения кредитен период или са били непогасени за по-дълго време. Потребителят може също така да обмисли използването на Принципа на Парето или Принципа 80/20, който гласи, че около 80% от ефектите идват от 20% от причините, т.е. 80% от просрочените суми могат да бъдат приписани на 20% от клиенти.

Използване на отчет за остаряване на вземанията

За управление

Отчетът за остаряване на вземанията може да се използва от ръководството за различни цели. Няколко приложения на доклада включват следното:

  • Разбиране на скоростта на събиране на вземания от клиенти
  • Разбиране на финансовото здраве на клиентите
  • Прогнозиране на съмнителни дългове
  • Оценка на надбавка за съмнителни сметки Надбавка за съмнителни сметки Разрешението за съмнителни сметки е сметка срещу активи, която е свързана с вземания и служи за отразяване на истинската стойност на вземанията. Сумата представлява стойността на вземанията, за които дадена компания не очаква да получи плащане.

Отчетът също така служи като основа за управлението да коригира кредитния период за клиентите и да стимулира клиентите да изплатят неплатените си задължения, като дава отстъпки в брой за предсрочни плащания.

За външни заинтересовани страни

Отчетът за остаряване на вземанията може да се използва от различни външни заинтересовани страни. Например:

  • Кредиторите на компанията могат да използват доклада, за да оценят краткосрочната платежоспособност и оборотния капитал на компанията Цикъл на оборотния капитал Цикълът на оборотния капитал за даден бизнес е времето, необходимо за преобразуване на общия нетен оборотен капитал (текущи активи минус текущи задължения) в брой. Бизнесът обикновено се опитва да управлява този цикъл, като продава бързо запаси, бързо събира приходи и бавно плаща сметки, за да оптимизира паричния поток. изисквания.
  • Инвеститорите (собствени и привилегировани) могат да използват отчета, за да оценят както краткосрочната, така и дългосрочната платежоспособност и качеството на клиентите на компанията.
  • В някои случаи дори данъчните власти използват отчета за остаряване на вземанията, за да научат повече за цикъла на продажбите и сроковете за погасяване на клиентите на компанията. Те също така проверяват дали политиката за изчисляване на надбавката за съмнителни сметки е в съответствие с кредитната политика.

Надбавка за съмнителни сметки

Отчетът за остаряване на вземанията е полезен при определяне на надбавката за съмнителни сметки. Отчетът помага да се оцени стойността на лошите дългове, които да бъдат отписани във финансовите отчети на компанията.

Ръководството може да приложи фиксиран процент на неизпълнение към всяка категория въз основа на броя дни от набирането на съответната фактура. Съвкупността от продуктите от всяка категория може да даде оценка по отношение на несъбираеми вземания. Фактурите, които са били дължими за по-дълги периоди от време, имат по-голяма вероятност за неизпълнение Вероятност за неизпълнение Вероятност за неизпълнение (PD) е вероятността заемател да не изпълни задълженията си при изплащане на заема и се използва за изчисляване на очакваната загуба от инвестиция. .

В горния пример компанията има 12 000 щ.д. вземания, които са непогасени за по-малко от 30 дни. Обикновено се предполага, че сметките имат висока събираемост. По този начин компанията може да предположи, че нито една от сметките няма да бъде съмнителна.

На следващо място, въз основа на предишен опит, компанията знае, че сметките, които са непогасени за 31-60 дни, обикновено имат процент на неизпълнение от 2%. Тогава сметките, които са били непогасени в продължение на 60-90 дни, имат 4% процент на неизпълнение, а всички по-стари акаунти имат 8% процент на неизпълнение. Използвайки ставките по подразбиране и числата в примера по-горе, можем да изчислим надбавката на компанията за съмнителни сметки, както е показано по-долу:

Надбавка за съмнителни сметки = (0% x 12 000) + (2% x 8 000) + (4% x 1000) + (8% x 1000) = 280 $

Въз основа на изчислението по-горе можем да видим, че надбавката на компанията за съмнителни сметки достига 280 щ.д.

Допълнителни ресурси

Finance предлага сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ акредитация е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на договори, заем изплащания и др. програма за сертифициране за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и да напредвате в кариерата си, ще ви бъдат полезни следните ресурси:

  • Задължения срещу сметки за вземания Задължения срещу сметки за вземания В счетоводството задълженията и вземанията понякога се бъркат с другите. Двата типа сметки са много сходни по начина, по който се записват, но е важно да се прави разлика между задълженията и вземанията, тъй като едната от тях е сметка за активи, а другата е
  • Цикъл на преобразуване на пари в брой Цикъл на преобразуване на пари в брой Цикълът на преобразуване на пари (CCC) е показател, който показва времето, необходимо на компанията, за да преобразува инвестициите си в инвентара в пари. Формулата на цикъла на конвертиране на пари в брой измерва времето в дни, необходимо на компанията да превърне вложените ресурси в пари. Формула
  • Как се записва плащане в счетоводство Как се записва плащане в счетоводство Записването на плащане в счетоводство може иначе да бъде наречено „задължения“, което означава общата сума, която дадена компания дължи на компании или доставчици за продукти или услуги. Освен това салдото по сметките се отразява в баланса, по-специално в раздела за текущите задължения
  • Шаблон - Отчет за стареене Шаблон за отчет за стареене Този шаблон за отчет за остаряване ще ви помогне да категоризирате вземанията по сметки въз основа на това колко дълго са били неизплатени фактурите.