Данъчна амортизация - определение, допустимост, как да се изчисли

Данъчната амортизация е амортизационният разход, поискан от данъкоплатеца при данъчна декларация за компенсиране на загубата в стойността на материалните активи Материални активи Материалните активи са активи с физическа форма и които притежават стойност. Примерите включват имоти, машини и оборудване. Материалните активи се виждат и усещат и могат да бъдат унищожени от пожар, природно бедствие или авария. От друга страна, нематериалните активи нямат физическа форма и се състоят от неща като интелектуална собственост, използвана в дейности, генериращи доход. Подобно на счетоводната амортизация, данъчната амортизация разпределя амортизационните разходи за няколко периода. По този начин стойностите на амортизируемите активи постепенно намаляват през техния полезен живот.

Данъчна амортизация

Данъчните власти третират разходите за амортизация като данъчни облекчения. С други думи, данъкоплатците могат да искат амортизационни разходи за допустими материални активи, за да намалят своя облагаем доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до компенсация на всяко физическо или юридическо лице, която се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължащо на правителството за конкретния данъчен период. и дължимата сума на данъка.

Какви активи са допустими за данъчна амортизация?

Данъчните правила относно амортизацията могат да варират в различните данъчни юрисдикции. Следователно активите, допустими за искане за данъчна амортизация, също могат да варират в различните държави. Въпреки това има няколко ключови критерия за активите, които да се считат за допустими за искания за амортизация, които могат да бъдат намерени в различни юрисдикции:

  • Данъкоплатецът притежава актива: Данъкоплатецът може да иска разходи за амортизация само за тези активи, които се считат за собственост, собственост на данъкоплатеца.
  • Активът се използва в дейностите, генериращи доход: Данъкоплатецът може да приспадне разходите за амортизация. Разходите за амортизация се използват за по-добро отразяване на разходите и стойността на дългосрочен актив, тъй като са свързани с приходите, които генерира. само за активи, които са заети в бизнеса или генериращи доход дейности. По този начин активи, които са предназначени само за лична употреба, не отговарят на условията за искане за амортизация.
  • Активът има определяем полезен живот: Активът, отговарящ на изискванията за амортизация, трябва да има полезен живот, който може да бъде разумно оценен. С други думи, може да се предостави разумна оценка на броя години, през които активът ще остане в експлоатация до момента, в който той ще остарее или ще спре да носи някакви икономически ползи.
  • Полезният живот на актива надвишава една година: Амортизация може да се иска само за дългосрочни активи. Това предполага, че активите имат полезен живот повече от една година.

Как се изчислява данъчната амортизация?

Като цяло данъчните власти (например Службата за вътрешни приходи (IRS) в Съединените щати) предоставят изчерпателни указания на данъкоплатците относно правилата, приложими за амортизацията на материални активи.

Например, Службата за приходи на Канада (CRA), федерална данъчна агенция в Канада, предоставя ръководство за надбавката за капиталови разходи (CCA). По същество CCA представлява данъчно приспадане, свързано с амортизацията на активи съгласно канадското данъчно законодателство.

АКР разделя всички активи, допустими за искане по CCA, на различни класове. Всеки клас активи се предлага със собствена норма на амортизация и метод на изчисляване. Например сградите под наем са класифицирани в клас 1 и трябва да бъдат амортизирани с 4% ставка.

В Съединените щати IRS публикува ръководство за амортизация на имуществото, което е подобно на това на CRA. В ръководството на IRS данъкоплатецът може да намери цялата необходима информация относно амортизацията на имуществото, включително какви активи отговарят на условията за искане за амортизация, както и приложимите норми на амортизация и полезния живот.

Имайте предвид, че разходите за амортизация, записани от даден бизнес във финансовите му отчети, могат да се различават от разходите за амортизация, заявени в данъчна декларация. Причината е, че прилаганите методи за изчисляване на амортизационните разходи за счетоводни и данъчни цели не винаги съвпадат. Например счетоводната амортизация обикновено се определя с помощта на линейния метод Права амортизация Правата амортизация е най-често използваният и най-лесният метод за разпределяне на амортизацията на даден актив. При метода на права линия годишните разходи за амортизация се равняват на цената на актива минус стойността на оползотворяване, разделена на полезния живот (# години). Това ръководство има примери, формули, обяснения, но данъчната амортизация обикновено се изчислява чрез натрупани амортизационни методи (например метод на двойно намаляване). Като резултат,методите за изчисляване на амортизацията могат да варират значително.

Още ресурси

Finance предлага Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и да напредвате в кариерата си, ще ви бъдат полезни следните ресурси:

  • Методи за амортизация Методи за амортизация Най-често срещаните видове методи за амортизация включват праволинеен, двойно намаляващ баланс, единици продукция и цифри от годините. Съществуват различни формули за изчисляване на амортизацията на даден актив. Разходите за амортизация се използват в счетоводството, за да се разпределят разходите за материален актив през неговия полезен живот.
  • Напълно амортизиран актив Напълно амортизиран актив Напълно амортизиран актив е счетоводен термин, използван за описване на актив, който е на стойност същата като неговата стойност на възстановяване. Активът може да стане напълно амортизиран по два начина: активът достига края на своя полезен живот или има такса за обезценка, равна или по-голяма от оставащата му стойност.
  • Как да използвате уебсайта IRS.gov Как да използвате уебсайта IRS.gov IRS.gov е официалният уебсайт на Службата за вътрешни приходи (IRS), агенцията за събиране на данъци в САЩ. Уебсайтът се използва от бизнеса и
  • Нематериални активи Нематериални активи Според МСФО нематериалните активи са идентифицируеми, непарични активи без физическа същност. Както всички активи, нематериалните активи са тези, които се очаква да генерират икономическа възвръщаемост за компанията в бъдеще. Като дългосрочен актив това очакване надхвърля една година.