Преди да обсъдим счетоводната амортизация срещу данъчната амортизация, нека първо поговорим за самата амортизация. По същество амортизацията е метод за разпределяне на себестойността на даден материален актив за няколко периода от време поради намаляване на справедливата стойност на актива. Имайте предвид, че амортизация Амортизация Амортизация се отнася до акта за изплащане на дълг чрез планирани, предварително определени по-малки плащания. В почти всяка област, в която е приложим терминът амортизация, тези плащания се извършват под формата на главница и лихва. Терминът също е тясно свързан с понятието амортизация. е понятие, подобно на амортизацията, но се прилага предимно за нематериални активи.
Също така концепцията за амортизация е приложима както за счетоводните, така и за данъчните практики. В счетоводството амортизацията се означава като себестойност на материален актив Материални активи Материалните активи са активи с физическа форма и които притежават стойност. Примерите включват имоти, машини и оборудване. Материалните активи се виждат и усещат и могат да бъдат унищожени от пожар, природно бедствие или авария. От друга страна, нематериалните активи нямат физическа форма и се състоят от неща като интелектуална собственост, разпределени през периодите на полезния му живот, което се третира като разход на компанията. Разходите за амортизация се изваждат от приходите на компанията като част от изчисленията на нетния доход.
От друга страна, за данъчни цели амортизацията се разглежда като данъчно приспадане за възстановяване на разходите за активи, използвани в дейността на компанията. По този начин амортизацията по същество намалява облагаемия доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до обезщетение на всяко лице или бизнес, което се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължима на правителството за конкретния данъчен период. на данъкоплатец. Данъчните облекчения обикновено са достъпни както за физически лица, така и за организации. Данъчните правила относно амортизационните приспадания могат значително да варират в зависимост от данъчните юрисдикции. Например, в някои страни данъчните разпоредби позволяват пълно приспадане на стойността на актива, докато други юрисдикции позволяват само частични удръжки.
Какво представлява счетоводната амортизация?
Счетоводната амортизация (известна също като амортизация по баланс) е цената на осезаем актив, разпределен от компания през полезния живот на актива. Признаването на счетоводната амортизация се управлява от счетоводни стандарти и принципи като US GAAP GAAP GAAP или Общоприети счетоводни принципи е общопризнат набор от правила и процедури, предназначени да управляват корпоративно счетоводство и финансово отчитане. GAAP е изчерпателен набор от счетоводни практики, които са разработени съвместно от Съвета по финансови счетоводни стандарти (FASB) и или МСФО. Не забравяйте, че амортизацията е непарична позиция. С други думи, разходите за амортизация не представляват действителен паричен поток за даден бизнес.
Въпреки неговия непаричен характер, разходите за амортизация все още се появяват във финансовите отчети на компанията. Дружеството записва разходите си за амортизация в отчета за приходите и разходите. По този начин тази непарична позиция в крайна сметка намалява нетния доход, отчетен от дадена компания.
Освен това повечето счетоводни стандарти изискват от компаниите да оповестяват натрупаната си амортизация в баланса. Натрупаната амортизация разкрива влиянието на амортизацията върху стойността на дълготрайните активи на дружеството, записани в баланса.
Счетоводната амортизация може да бъде изчислена по много начини. Двата най-често срещани начина за определяне на амортизацията са линейни и ускорени методи .
Праволинейната амортизация е най-лесният и често използван метод на амортизация. Той разпределя амортизационните разходи по равно през всички периоди от полезния живот на актива.
Обратно, ускорените амортизационни методи позволяват да се приспаднат по-големи амортизационни разходи в по-ранните периоди от полезния живот на актива и по-малки амортизационни разходи през следващите периоди. Един от примерите за метода на ускорената амортизация е методът на двойно намаляваща амортизация Двойно намаляваща балансова амортизация Методът на двойно намаляваща балансова амортизация е форма на ускорена амортизация, която удвоява редовния подход на амортизация. Често се използва за по-голяма амортизация на дълготрайните активи в ранните години, което позволява на компанията да отложи данъците върху доходите за по-късни години. Това ръководство ще обясни.
Какво е данъчна амортизация?
Данъчната амортизация е амортизационният разход, посочен от данъкоплатеца в данъчна декларация за данъчен период. Данъчната амортизация е вид данъчно облекчение, което данъчните правила в дадена юрисдикция позволяват на бизнес или физическо лице да претендира за загубата на стойността на материалните активи. Чрез приспадане на амортизацията данъчните власти позволяват на физически лица и фирми да намалят облагаемия доход.
Данъкоплатецът не може да иска амортизация за всички активи. Само някои активи, които отговарят на специфичните изисквания в дадената данъчна юрисдикция, могат да бъдат допустими за искане за амортизация. Въпреки че изискванията обикновено се различават при данъчните юрисдикции, най-често срещаните критерии за амортизируемите активи са:
- Активът е собствеността, собственост на данъкоплатец.
- Данъкоплатецът използва актива в дейностите, генериращи доход.
- Активът има определяем полезен живот.
- Полезният живот на актива е повече от една година.
В някои юрисдикции данъчните власти публикуват ръководства с подробни спецификации на класовете активи. Ръководствата могат да определят живота на всеки клас активи и съответните им методи за изчисляване на амортизацията. Например Канадската агенция за приходите (CRA) публикува наръчник за надбавки за капиталови разходи (CCA), който включва класовете на различни активи със съответните им амортизационни ставки. В САЩ Службата за вътрешни приходи (IRS) публикува подобно ръководство за амортизацията на имуществото.
Допълнителни ресурси
Finance е официалният доставчик на финансово моделиране и оценка на анализа (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да превърне всеки във финансов анализатор от световна класа.
За да продължите да учите и развивате знанията си за финансов анализ, горещо препоръчваме допълнителните ресурси по-долу:
- Шаблон за амортизационни методи Шаблон за амортизационни методи Този шаблон за амортизационни методи ще ви покаже изчисляването на амортизационните разходи, като се използват четири типа често използвани амортизационни методи. Има няколко вида амортизационни разходи и различни формули за определяне на балансовата стойност на даден актив. Най-често срещаните методи за амортизация включват: Права линия
- МСФО срещу US GAAP IFRS срещу US GAAP МСФО срещу US GAAP се отнася до два счетоводни стандарта и принципи, спазвани от страните в света по отношение на финансовото отчитане. Повече от 110 държави следват Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), които насърчават еднаквостта при изготвянето на финансовите отчети.
- Нематериални активи Нематериални активи Според МСФО нематериалните активи са идентифицируеми, непарични активи без физическа същност. Както всички активи, нематериалните активи са тези, които се очаква да генерират икономическа възвръщаемост за компанията в бъдеще. Като дългосрочен актив това очакване надхвърля една година.