Непасивни доходи и загуби - общ преглед, как работят, източници

Непасивните приходи и загуби се получават от бизнес дейности, които водят до печалби и загуби за участника. Непасивният доход възниква от дейности с активни доходи, като например дейности под наем с недвижими имоти, доходи от портфейл или доходи от лични услуги. От друга страна, непасивните загуби представляват загуби, понесени при активното управление на даден бизнес.

Непасивни доходи и загуби

Непасивните доходи и загуби не само подлежат на пълно разкриване, но и подлежат на приспадане през данъчната година, когато възникнат. Класификацията на загубата като пасивна или непасивна определя дали претърпената загуба ще бъде подлежаща на приспадане за данъчни цели.

Разбиране на непасивните доходи и загуби

Непасивните дейности, водещи до приходи и загуби, не могат да бъдат компенсирани чрез удръжки, генерирани от бизнес дейности, които генерират пасивни приходи или загуби, освен ако данъкоплатецът е участвал съществено в стопанската операция в миналото. Правилото се основава на правилото за пасивна дейност, което има за цел да ограничи данъчното подслон Данъчен приют Данъчното приют е финансово средство, което дадено лице може да използва, за да му помогне да намали данъчното си задължение и по този начин да задържи повече от парите си. Това е легален начин физическите лица да „скриват“ парите си и да избягват облагането им с данъци. .

Например загубите от партньорства не могат да компенсират дохода от самостоятелна заетост. Само доходите от пасивни дейности обаче могат да бъдат компенсирани от загуби от пасивни дейности, които създават инвестиции, целящи да постигнат данъчна загуба без съответна икономическа загуба.

Произходът на правилото може да бъде проследен през 80-те години. През периода инвеститорите са компенсирали спечелените и непечелените доходи, като са създавали загуби, за да избегнат данъчните. Инвеститорите генерираха загуби чрез манипулиране на транзакции, за да генерират ускорени отчисления, като лихви и амортизация. Прихващането обаче се освобождава в ситуации, при които не се отпускат заеми, които са приложими при транзакции със самоначисляване.

Обобщение

  • Непасивните приходи и загуби са печалби или задължения, които не могат да бъдат групирани като пасивни.
  • Стопанска дейност или търговия се счита за непасивна, ако данъкоплатецът е участвал съществено в доход или загуба
  • Параметрите, които тестват за непасивни бизнес дейности, включват извършено действие, преследване на приходите и обща продължителност.

IRS тестове

Стопанска дейност или търговия се класифицира като непасивна, ако данъкоплатецът е участвал съществено в дейността, довела до доход или загуба. Съществуват седем теста, които Службата за вътрешни приходи (IRS) използва, за да определи дали данъкоплатецът е участвал съществено в сделка. Тестовете включват:

  • Единият е участвал в дейността за период над 500 часа през данъчната година.
  • Единият участва само в дейността през цялата данъчна година.
  • Човек участва в дейността повече от всеки друг, участващ в нея - обикновено за повече от 100 часа.
  • Един участва във всички значими дейности, всяка за повече от 100 часа, като по този начин отговаря на 500-часовия тест.
  • Един прекара повече от три години, предлагайки лични услуги за дейността.
  • Човек последователно участва в дейността въз основа на всички фактори и обстоятелства.

Общи източници на непасивен доход и загуби

Общите източници на непасивни приходи и загуби включват:

  • Търговска дейност или сделки, с които дадено лице се занимава по време на данъчното облагане .
  • Работен интерес към енергийни ресурси като нефт и газ . Работната лихва трябва да се държи директно или чрез субект, който не ограничава задълженията. В такъв случай, независимо дали някой е участвал съществено в дейностите за данъчната година, това все още е непасивна дейност.

Ако обаче задълженията са били ограничени за определен период, част от загубите и доходите от работната лихва се класифицират като пасивна дейност и доход.

  • Отдаване под наем на жилищна единица, в която собственикът пребивава . Прилага се само ако едновременно е дал под наем резиденцията едновременно и я е използвал като жилище през същата данъчна година за няколко дни, т.е. над 14 дни.
  • Дейността по търговия с частна собственост в полза на собствениците на лихви в дейността.
  • Дейности, свързани с жилища с ниски доходи . В такъв случай на инвеститор, който е квалифициран да участва в жилищни дейности с ниски доходи, се гарантира преходно облекчение. В някои случаи доходите и загубите от жилища с ниски доходи се третират като непасивна дейност в продължение на седем години.

Тестовете както за пасивни, така и за пасивни бизнес дейности зависят от извършеното действие, преследването на приходите и времето, необходимо. Горните тестове генерират приходи или загуби, които се считат за пасивни, освен когато дадено лице служи като мениджър на бизнеса, докато в същото време друг мениджър изпълнява подобни функции. Също така, непасивните критерии на IRS може да не бъдат изпълнени, когато човек изпълнява управленски роли само с цел постигане на съществено участие.

Някои видове доходи могат да бъдат класифицирани под непасивен тип. Например портфейлният доход отговаря на изискването. Приходите на портфейла могат да включват лицензионни възнаграждения, получени от инвестиционен имот, лихви, дивиденти и капиталови печалби Капиталова печалба Капиталовата печалба е увеличение на стойността на актив или инвестиция в резултат на повишаването на цената на актива или инвестицията. С други думи, печалбата се получава, когато текущата или продажната цена на актив или инвестиция надвишава покупната му цена. . Компенсацията, произтичаща от вандализъм или кражба, също се счита за непасивна.

Допълнителните източници на доход, които отговарят на условията за класификация, включват социално осигуряване и разсрочени плащания. IRS изисква да се отчитат приходи от такива източници и всички загуби, произтичащи от такива дейности, да бъдат освободени от данъци за данъчната година. В допълнение, генерални партньорства Генерално партньорство Генералното партньорство (GP) е споразумение между партньори за създаване и управление на бизнес заедно. Това е едно от най-често срещаните юридически лица, които създават бизнес. Всички съдружници в събирателно дружество отговарят за бизнеса и подлежат на неограничена отговорност за бизнес дългове. упълномощени да контролират ежедневното управление на бизнеса се приспадат от данъка на данъкоплатеца.

Допълнителни ресурси

Finance предлага сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на договори, заем изплащания и др. програма за сертифициране за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и да напредвате в кариерата си, ще ви бъдат полезни следните ресурси:

  • Счетоводна печалба Счетоводна печалба Счетоводната печалба, известна още като счетоводна печалба, е чистият доход на една компания след изваждане на разходите от приходите, като през цялото време се взема предвид
  • Текущ доход (Инвестиции в недвижими имоти) Текущ доход (Инвестиции в недвижими имоти) Текущият доход е инвестиционна стратегия, която дава на инвеститорите излагане на последователни над средните изплащания. Най-често срещаните текущи доходи
  • Жилищни имоти АДСИЦ Жилищни имоти АДСИЦ Жилищни имоти АДСИЦ са АДСИЦ, които притежават и управляват жилищни единици за отдаване под наем на наематели. Жилищните АДСИЦ могат да бъдат категоризирани в еднофамилни или многофамилни структури, които са на разположение за професия с нестопанска цел. Те могат да включват кооперации, ваканционни домове, студентски жилища
  • Социално осигуряване Социално осигуряване Социално осигуряване е програма на федералното правителство на САЩ, която осигурява социално осигуряване и обезщетения за хора с неадекватни или никакви доходи. Първият социален