Концепцията за отрицателен собствен капитал възниква, когато стойността на актив (който е бил финансиран с помощта на дълг) падне под размера на заема / ипотеката, който се дължи на банката в замяна на актива Материални активи Материалните активи са активи с физическа форма и тази стойност на задържане. Примерите включват имоти, машини и оборудване. Материалните активи се виждат и усещат и могат да бъдат унищожени от пожар, природно бедствие или авария. От друга страна, нематериалните активи нямат физическа форма и се състоят от неща като интелектуална собственост. Обикновено това се случва, когато стойността на актива се обезценява бързо през периода на използване, което води до отрицателен собствен капитал за кредитополучателя.
Обобщение
- Отрицателният собствен капитал възниква, когато стойността на заемния актив падне под сумата на заема / ипотеката, взета вместо актива.
- Отрицателният собствен капитал е подобна концепция, при която компанията понася загуби, по-големи от общата стойност на плащанията, извършени на акционери и натрупаните печалби от предходни периоди.
- За активите отрицателният собствен капитал може да се появи поради намаляване на стойността на актива или за компании, ако има изплатен голям дивидент или има значителни натрупани загуби.
Какво представлява положителният собствен капитал?
За да разберем по-добре отрицателния собствен капитал, важно е първо да разберем какво е положителният собствен капитал. Типичен актив, който се финансира от заем, се обозначава като положителен собствен капитал за собственика.
Например, човек дава част от парите като първоначална вноска и купува къща. Тъй като лицето не е платило цялата сума на къщата, но все още притежава имота, това се счита за положителен собствен капитал.
Положителният собствен капитал може да нарасне, когато стойността на заетия актив се повиши или сумата на кредита, дължащ се на банката вместо актива, спадне.
Отрицателен собствен капитал - последици
Отрицателният собствен капитал може да преобладава при няколко обстоятелства. По-долу идентифицираме три сценария и описваме неговите последици за заинтересованите страни:
1. Отрицателен собствен капитал за актив
Отрицателният собствен капитал за активите е често срещан в жилищния и автомобилния сектор. Къща или кола обикновено се финансират чрез някакъв дълг (като банков заем или ипотека). Цената на една къща може да намалее поради колебанията на цените на недвижимите имоти, а цената на автомобила може да падне поради бързото използване (амортизационни амортизационни методи Най-често срещаните видове амортизационни методи включват линейна линия, двойно намаляващо салдо, производствени единици, и сбор от цифри за години. Има различни формули за изчисляване на амортизацията на даден актив. Разходите за амортизация се използват в счетоводството, за да се разпределят разходите за материален актив през полезния му живот.). Когато стойността на актива падне под сумата на заема / ипотеката, това води до отрицателен собствен капитал.
Друга свързана концепция е отрицателната амортизация. Това се случва, когато стойността на актива остава постоянна, но размерът на салдото по кредита се увеличава. Може да се дължи на кредитополучателя, който не е направил достатъчно погасявания на заемодателя.
2. Отрицателен собствен капитал
За компаниите, регистрирани на борсата, понякога може да се появи отрицателно салдо за позицията на собствения капитал в баланса. Това се случва, когато задълженията на компанията надвишават нейните активи и в по-финансово изражение, компанията е понесла загуби, които са по-големи от общата стойност на плащанията, извършени към акционери и натрупаните печалби от предишни периоди.
Типичен пример за отрицателен акционерен капитал е, когато се правят значителни дивидентни плащания на инвеститори, които подкопават неразпределената печалба. Неразпределената печалба е част от собствения капитал в баланса и представлява частта от печалбите на бизнеса, която не се разпределя като дивидент на акционерите, а вместо това се запазва за реинвестиране и прави собственият капитал на компанията да премине в отрицателната зона. Обикновено това е знак за финансов проблем за компанията.
3. Отрицателна нетна стойност
Нетната стойност се използва в контекста на индивидите. За човек, който има отрицателен собствен капитал, се казва, че има отрицателна нетна стойност, което по същество означава, че пасивите на лицето надвишават активите, които той притежава.
Чест пример за хора, които имат отрицателна нетна стойност, са студенти с образователна кредитна линия. Въпреки че студентските заеми позволяват на хората да придобият образование, което от своя страна ги прави по-финансово стабилни, това не може да се счита за физически актив. Следователно, докато студентският заем се изплаща, лицето, което притежава заема, има отрицателна нетна стойност.
Пример за отрицателен собствен капитал в реалния свят
Фигура 2: Отрицателен собствен капитал за актив
Фигура 3: График за амортизация на заеми
Фигура 2 илюстрира пример за това как да се изчисли отрицателният собствен капитал в реалния свят. Човек купува кола, която на пазара струва 50 000 долара, и я финансира с помощта на заем с лихва от 5%, който трябва да бъде платен в продължение на пет години.
Използвайки дадените данни, можем да изградим амортизация на заем Амортизация Амортизация се отнася до акта за изплащане на дълг чрез планирани, предварително определени по-малки плащания. В почти всяка област, в която е приложим терминът амортизация, тези плащания се извършват под формата на главница и лихва. Терминът също е тясно свързан с понятието амортизация. график, подобен на този на Фигура 3 (някои редове са скрити за простота). Месечното плащане излиза в размер на 1063 $ (което включва изплащането на главницата и начислените лихви).
Да предположим, че човекът кара колата за 200 000 километра в продължение на две години и иска да търгува с автомобила след това. Тъй като колата е била използвана прекомерно, амортизацията и големият пробег са довели до това, че колата е оценена на 10 000 долара на пазара.
Връщайки се към нашия график за амортизация на заема (Фигура 3), непогасената сума по заема е $ 28 460 в края на две години. Виждаме, че има голяма разлика от 18 460 $ между стойността на заема и стойността на актива. Сумата е отрицателен собствен капитал.
Още ресурси
Finance е официален доставчик на глобалния сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ CBCA ™ сертифициране Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ акредитация е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци , моделиране на завети, изплащане на заеми и др. програма за сертифициране, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа. За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните финансови ресурси по-долу ще бъдат полезни:
- Лични финанси Лични финанси Личните финанси са процесът на планиране и управление на лични финансови дейности като генериране на доходи, харчене, спестяване, инвестиране и защита. Процесът на управление на личните финанси може да бъде обобщен в бюджет или финансов план.
- Проектиране на позиции в баланса Проектиране на позиции в баланса Проектирането на позиции в баланса включва анализ на оборотния капитал, PP&E, капитала на дълга и нетния доход. Това ръководство разбива как да се изчисли
- Отчет за неразпределената печалба Отчет за неразпределената печалба Отчетът за неразпределената печалба предоставя преглед на промените в неразпределената печалба на компанията през определен счетоводен цикъл. Той е структуриран като уравнение, така че да се отваря с неразпределената печалба в началото на отчетния период, да прави корекции за елементи като нетен доход и дивиденти
- Материална нетна стойност Материална нетна стойност Материалната нетна стойност е оценка на нетната стойност на дадено предприятие, която изключва всички нематериални активи като патенти, търговски марки и интелектуална собственост,