Сметки за плащане (AP) се генерира, когато компанията закупи стоки или услуги от своите доставчици на кредит. Платежните сметки се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година или в рамките на един оперативен цикъл (което от двете е по-дълго). AP се счита за една от най-ликвидните форми на текущите пасиви Текущи пасиви Текущите пасиви са финансови задължения на бизнес субект, които са дължими и платими в рамките на една година. Една компания ги показва в баланса. Пасив възниква, когато дадена компания е претърпяла транзакция, която е генерирала очакване за бъдещ отлив на парични средства или други икономически ресурси. върху баланса Баланс Балансът е един от трите основни финансови отчета. Тези отчети са ключови както за финансовото моделиране, така и за счетоводството. Балансът показва общите активи на компанията,и как тези активи се финансират чрез дълг или собствен капитал. Активи = Задължения + Собствен капитал.
Оборот по сметките
Оборотът на задълженията по сметки е ключов показател, използван при изчисляване на ликвидността на дадена компания, както и при анализ и планиране на нейния паричен цикъл. Свързана метрика е AP дни (дължими дни). Това е броят на дните, на които е необходимо средно на една компания да изплати баланса си за AP.
Касовият цикъл (или цикъл на преобразуване на пари) е времето, необходимо на компанията, за да преобразува материалните запаси в пари. Той е обвързан с оперативния цикъл, който е общата сума на вземанията дни Дни Неизплатени Дни Неизплатени продажби (DSO) представлява средния брой дни, през които са необходими продажбите на кредити, за да бъдат преобразувани в пари, или колко време отнема на компанията да събере вземанията си по сметката. DSO може да се изчисли чрез разделяне на общите вземания през определен период от време на общите нетни продажби на кредит. и инвентарни дни. Следователно паричният цикъл е операционният цикъл минус AP дни.
Намаляване на задълженията по сметки
AP е натрупване на текущите задължения на компанията към доставчици и доставчици на услуги. Като такива задълженията по сметките се намаляват, когато една компания изплати задължението. Използвайки счетоводно счетоводство, паричните средства се намаляват заедно с AP. Като такава, страната на активите се намалява с еднаква сума в сравнение със страната на пасива.
Как се изчисляват задълженията при финансово моделиране
Във финансовото моделиране Какво е финансово моделиране Финансовото моделиране се извършва в Excel за прогнозиране на финансовите резултати на компанията. Преглед на това какво е финансово моделиране, как и защо да се изгради модел. , важно е да можете да изчислите средния брой дни, необходими на компанията да плати сметките си.
Формулата за изчисляване на AP дни е:
AP дни = (Стойност на задълженията / Разходи за продадени стоки) x 365
Формулата за изчисляване на стойността на AP е:
Стойност на AP = (Дни на плащане по сметки x цена на продадената стока) / 365
Забележка: Горните примери се основават на цяла година 365-дневен период.
Изтеглете безплатния шаблон
Въведете вашето име и имейл във формата по-долу и изтеглете безплатния шаблон сега!
Въздействие на AP върху паричния баланс
Тъй като AP представлява неплатените разходи на дадена компания, тъй като задълженията се увеличават, нараства и паричното салдо (при равни други условия).
Когато AP се изплати и намали, паричното салдо на компанията също се намалява със съответната сума.
Това е много важна концепция, която трябва да се разбере при извършване на финансов анализ Анализ на финансовите отчети Как да се извърши анализ на финансовите отчети. Това ръководство ще ви научи да извършвате анализ на финансовия отчет на отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци, включително маржове, коефициенти, растеж, ликвидност, ливъридж, норми на възвръщаемост и рентабилност. на компания.
Научете повече за стандартите за отчитане на баланса във FASB.
Вижте видео урока по-долу, за да научите повече за вземанията Сметки Вземания Сметки Вземания (AR) представляват кредитните продажби на даден бизнес, които все още не са изцяло платени от неговите клиенти, текущ актив в баланса. Компаниите позволяват на своите клиенти да плащат в разумен, продължителен период от време, при условие че условията са договорени. и платими:
Научете повече
Благодарим Ви, че прочетохте това ръководство за счетоводство по финанси. Finance предлага Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво.
За да продължите да учите и да напредвате в кариерата си, ще ви бъдат полезни следните ресурси:
- Нематериални активи Нематериални активи Според МСФО нематериалните активи са идентифицируеми, непарични активи без физическа същност. Както всички активи, нематериалните активи са тези, които се очаква да генерират икономическа възвръщаемост за компанията в бъдеще. Като дългосрочен актив това очакване надхвърля една година.
- Задължения по облигации Задължения по облигации Задълженията по облигации се генерират, когато дадено дружество издава облигации за генериране на пари. Задължителните облигации се отнасят до амортизираната сума, която емитентът на облигации държи в баланса си. Счита се за дългосрочна отговорност
- Неразпределена печалба
- Акционерен капитал Акционерен капитал Акционерният капитал (акционерен капитал, собствен капитал, внесен капитал или внесен капитал) е сумата, инвестирана от акционерите на дадена компания за използване в бизнеса. Когато се създава компания, ако единственият й актив са инвестираните пари от акционерите, балансът се балансира чрез акционерен капитал