Нетното изплащане (NCO) е разликата между сумата на брутните отчисления и всички възстановявания на просрочен дълг. НОК може да се разглежда като дълг към компания или организация, която е малко вероятно да бъде възстановена. Първоначално дългът се отписва като брутно изплащане; ако обаче някаква сума на дълга бъде възстановена на по-късна дата, сумата се изважда, за да се получат нетни изплащания.
Разбиране на плащанията
Изплащане е дълг, за който се смята, че е малко вероятно да бъде събран от длъжника (заемодател Заемодател Кредиторът се определя като бизнес или финансова институция, която отпуска кредит на фирми и физически лица, с очакването, че пълният размер на). Това може да се дължи на няколко причини, като влошаване на състоянието на кредита на кредитополучателя или плащането на дълга е просрочено от дълго време. Обикновено отписването води до отписване на дълга от баланса; обаче не винаги е така.
Начисляването на вземане за кредитора (кредитополучателя) може значително да повлияе на кредитните рейтинги, кредитните рейтинги Кредитен рейтинг Кредитният рейтинг е мнение на конкретна кредитна агенция относно способността и желанието на дадено предприятие (правителство, бизнес или физическо лице) да изпълни своите финансови задължения в пълнота и в рамките на установените срокове. Кредитният рейтинг също така означава вероятността длъжникът да не изпълни задълженията си. , и бъдещи възможности за заемане. В бъдеще кредиторът може да се затрудни да осигури дълг или може да се наложи да плати по-висок лихвен процент, за да компенсира допълнителния риск, който те представляват. Неизплатеният дълг се счита за несъбираем, обикновено ако плащането на дълга е след изтичане на падежа за 180 или повече дни.
Изплащанията остават в кредитния отчет Анализ на кредитния отчет Анализът на кредитния отчет включва оценка на информацията, съдържаща се в кредитен отчет, като личните данни на клиент, неговото обобщение на кредита, в продължение на седем години, така че въздействието на изплащанията може да повлияе на заемите капацитет за значителен период от време.
Как работят нетните изплащания
Повечето длъжници отпускат пари под наем с очакването, че няма да могат да възстановят 100% от заемите, които са издали. Поради това е обичайна практика да се създава провизия за загуби по заеми обикновено под формата на „провизия за кредитни загуби (PCL). Провизията се изчислява въз основа на исторически данни от кредитори, икономика и прогнозни очаквания за събиране. Оценката за несъбираеми суми се отписва като брутно изплащане.
Ако обаче длъжниците са в състояние да възстановят част от сумата, която е била начислена, тогава тя може да нетира възстановяванията спрямо брутните отчисления, за да стигне до нетни изплащания. Провизията за загуби по заеми се намалява с размера на нетното изплащане в края на отчетния период и впоследствие се презарежда за следващия счетоводен период въз основа на нови прогнози за загуби по заеми.
Пример
Company A отчита брутни изплащания, които представляват 3% от всички непогасени заеми. Около 0,5% от общите непогасени заеми в крайна сметка се изплащат. Какво е нетното таксуване?
Нетните отчисления са разликата между брутните отчисления и сумата на изплатените заеми.
Следователно нетните изплащания са 2,5% (3,0% - 0,5%) от всички непогасени заеми.
Сумата се прилага към провизията за загуби по заеми в счетоводните отчети.
Значение за банките
Оценката на провизиите за кредитни загуби (PCL) е много важна за банките. Това е така, защото целият бизнес модел на банките се основава на отпускане и вземане на заеми. По принцип банките създават печалба, като заемат средства при определен лихвен процент от вложителите и отпускат средствата под по-висок лихвен процент. Следователно те са в състояние да се възползват от лихвения спред между вземането и отпускането на заеми; той се улавя с финансовата метрика „нетен лихвен марж (NIM).“
Тъй като депозитите и заемите съставляват по-голямата част от баланса на банката, оценката на изплащанията е много важна, така че банката да може да отпуска пари, като същевременно може да изплаща вложителите, ако е необходимо. Банките оценяват своите PCL, като анализират индивидуалните си баланси и рисковостта на непогасените заеми. Освен това банките прогнозират икономическата среда и колко е вероятно кредиторите да уредят своите заеми.
Банките следят своя нетен процент на изплащане, който е съотношението на загубите по заеми към общите заеми. Това е финансова метрика, която може да се използва за сравняване на качеството на кредитната книга на банките помежду си. Разликите в нетните ставки на таксуване обаче могат да произтичат от различни бизнес смеси.
Например банка, която се фокусира повече върху бизнес заеми и заеми по кредитни карти, обикновено генерира по-висок нетен лихвен марж, тъй като заемите идват с по-висок лихвен процент. Заемите обаче са по-рискови и нетните изплащания обикновено ще бъдат по-високи.
Друга банка може да се съсредоточи повече върху жилищни ипотечни заеми Ипотека Ипотеката е заем - предоставен от ипотекодател или банка - който позволява на физическото лице да закупи жилище. Въпреки че е възможно да теглите заеми, за да покриете цялата цена на жилището, по-често се получава заем за около 80% от стойността на дома. и други обезпечени заеми. Заемите ще генерират по-нисък лихвен марж, дължащ се на по-нисък лихвен процент. Те са и по-безопасни, защото имат актив, който ги подкрепя; следователно таксите ще бъдат по-ниски.
Допълнителни ресурси
Finance предлага сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на договори, заем изплащания и др. програма за сертифициране за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и развивате своята база знания, моля, проучете допълнителните съответни ресурси по-долу:
- Надбавка за съмнителни сметки Надбавка за съмнителни сметки Надбавката за съмнителни сметки е сметка срещу активи, която е свързана с вземания и служи за отразяване на истинската стойност на вземанията. Сумата представлява стойността на вземанията, за които дадена компания не очаква да получи плащане.
- Лоши разходи за дълг Лоши разходи за дълг Разходите за лош дълг са начинът, по който фирмите отчитат сметка за вземания, която няма да бъде платена. Лошият дълг възниква, когато клиентът или не може да плати поради
- Длъжник срещу кредитор Длъжник срещу кредитор Ключовата разлика между длъжник срещу кредитор е, че и двете концепции означават два контрагента в договор за кредитиране. Разграничението също води до a
- Неизпълняващ се заем Неизпълняващ се заем (NPL) Неизпълненият заем е заем, при който кредитополучателят е в неизпълнение и не е платил месечните погашения на главница и лихва за определен период.