Паричната кражба се отнася до акта за кражба на пари в брой, който вече е бил вписан в счетоводните книги. Ръководство за сметки. T Сметките се използват в счетоводството за проследяване на дебити и кредити и изготвяне на финансови отчети. Това е визуално представяне на отделни акаунти, което изглежда като „Т“, което прави така, че всички добавяния и изваждания (дебити и кредити) към сметката да могат лесно да бъдат проследявани и визуално представяни. Това ръководство за T акаунти ще ви даде примери за това как работят и как да ги използвате. през определен период. Тази измама се извършва от служител, без съгласието или знанието на работодателя. Грабежите често се случват в касата, пункта за събиране на пари или от транзитни депозити. Тази форма на кражба обаче се открива, ако компанията поддържа точни касови регистри,и тя може да бъде идентифицирана по време на сверяване на пари в брой.
Повечето компании са склонни да пренебрегват кражбите, тъй като служителите са склонни да крадат малки суми, които може да нямат съществен ефект върху общите приходи Приходи от продажби Приходите от продажби са приходите, получени от дадена компания от продажбата на стоки или предоставянето на услуги. В счетоводството термините "продажби" и "приходи" могат да се използват и често се използват взаимозаменяемо, за да означават едно и също нещо. Приходите не означават непременно получени парични средства. . Когато обаче се позволи практиката да продължи, малките суми могат да се сумират, за да се превърнат в съществени суми, които ще тласнат компанията във финансово бедствие.
Cash Larceny срещу Skimming
Парични кражби и обезмасляване Измами с обезмасляване Измамите с обезмасляване са вид престъпление с бели яки, което включва вземане на парични средства от бизнес преди въвеждането им в счетоводната система. са и двата често срещани вида измами, извършени от служителите на компанията. Те се различават по времето на възникване. Докато кражбата на пари включва кражба на пари в брой, която е била записана в книгите на работодателя, обезмасляването се отнася до кражба на пари, които не са записани в счетоводните книги или счетоводната система на работодателя.
Ограбването често е по-лесно да се открие, отколкото обезмасливането, тъй като откраднатите средства вече са заловени в счетоводната система и следователно оставят одиторска следа Одиторски доклад Независим одиторски доклад е официално становище, издадено от външен или вътрешен одитор относно качеството и точността на финансовите отчети, които могат да бъдат открити по време на съгласуване и одит на парични средства.
Видове парични кражби
Съществуват различни видове кражби в брой, които служителите използват за кражба на пари от работодател. Те включват:
1. Кражба на пари от регистъра
Голям процент от кражбите на парични средства на служителите се случва в касата (или алтернативни пунктове за събиране на пари като чекмеджета), защото там се съхраняват парите и касовите бележки. Когато се предават пари напред-назад, служителят може да вземе малко пари и да ги пъхне в джобовете си, когато никой не ги гледа.
Служителят може също да изчака възможност, когато има по-малко активност в касата, за да отвори касата и да копае, за да премахне някои бележки. Тъй като обаче служителят открадва пари в брой, които вече са записани в регистъра на регистъра, дисбалансът между записаните пари и съхраняваните пари показва възможни случаи на измама.
2. Обръщане на парични транзакции
След като откраднат пари от работодателя, някои служители могат да обърнат определени транзакции като начин за скриване на паричната кражба. Те постигат това, като записват измамни връщания и фалшиви нищожности като начин за намаляване на размера на паричното салдо, което е отразено в регистъра на регистъра.
Например, след кражба на паричните средства, получени от клиент като плащане за покупка на продукт, служителят може да унищожи касовите бележки, отразяващи транзакцията. За да скрие кражбата, служителят може да се върне в касата и да анулира сделката, която е била въведена по време на покупката. Обръщането на транзакцията служи като начин за намаляване на баланса, показан в регистъра на регистъра, така че да се равнява на наличните пари.
3. Промяна на броя на паричните средства
Служителите могат да получат възможност да променят броя на паричните средства, ако отговарят за записването на плащанията в брой и сверяване на наличните пари и паричните средства, записани в дневника на касата. Това им дава възможност да примирят касата с цифра, която прикрива отпечатъците им от кражба, позволявайки им да крадат, без да бъдат забелязани.
В идеалния случай служител, който се занимава с касов апарат, не трябва да бъде едно и също лице, натоварено с проверка на наличните пари и сумата, записана в регистъра на регистъра, тъй като това създава вратичка за кражба на пари.
4. Писане на лични чекове за покриване на кражба
Този вид кражба на пари включва покриване на паричния баланс с личен чек като начин за изравняване на паричната разлика. Тази практика има за цел да прикрие недостига на пари при съгласуване на касата с наличните пари. Служителят обаче е изправен пред риск чекът да бъде маскиран, когато одитор преглежда паричната следа. Също така, когато чекът бъде осребрен, той ще противодейства на паричните средства, които са взели, или ще отскочи и ще предупреди работодателя за схемата, в която служителят участва.
5. Унищожаване на дневници на касов апарат
Ако служителите не са в състояние да балансират паричните средства, записани в касата, и получените парични средства, те могат да прибегнат до унищожаване на дневниците на регистрите, за да избегнат участие в престъпление. Унищожаването на трупите би попречило на работодателя или одиторите да прегледат дневниците, за да установят несъответствия с получените пари.
Предотвратяване на парични кражби
По-долу са дадени някои от стъпките, които работодателите могат да предприемат, за да предотвратят кражби в брой:
1. Разделяне на задълженията
Работодателите трябва да имат ясна организационна структура, която разделя задълженията, възложени на служителите. В идеалния случай на всеки служител не трябва да се дава контрол върху цяла счетоводна транзакция, тъй като това увеличава риска от измами. Например, когато един служител е натоварен с отчитането на плащанията в брой, депозирането на пари и сдобряването, това представлява лесна възможност да се възползва от измама. Някои от задълженията, които трябва да бъдат разделени, включват касови бележки, плащания в брой, банкови изравнения, преброяване на пари, осчетоводяване на депозити и др.
2. Ротация на заданието и задължителни почивни дни
Когато служителят изпълнява определени функции непрекъснато, може да се почувства прекалено удобно и да започне да намира начини за манипулиране на системата в своя полза. Това се отнася главно за служители, които участват в получаване на плащания в брой, записване на плащания, разрешения за плащане и сверяване на пари в брой. Работодателят трябва да има система, която да редува задачи, изпълнявани от конкретни служители, за да се намалят случаите на измами.
Работодателят трябва също да наложи задължителен отпуск за служителите, за да могат те да прегледат резултатите си, за да определят дали са замесени в някаква форма на манипулация на пари или финансова измама. Когато служителят отсъства, работодателят може да възложи друг служител да изпълнява тази функция, за да осигури непрекъснатост на стопанските операции.
3. Изненадващо преброяване на пари и контрол на процедурата
Друг начин за предотвратяване на кражби в пари е извършването на изненадващо преброяване на парични средства, за да се открият случаи на измами. Изненадващото преброяване на пари помага да се насади дисциплина сред служителите, тъй като те ще се страхуват, че работодателят ще разкрие техните схеми. Броянето на пари в брой трябва да е насочено към всички процеси за обработка на пари в брой, от разписки до банкови депозити. Освен това служителите, участващи в тези критични роли, трябва да бъдат пряко наблюдавани и надзорният орган трябва да одобри всички възстановявания или невалидни суми.
Допълнителни ресурси
Finance предлага глобалния финансов модел и анализ на оценката (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. Разгледайте тези допълнителни финансови ресурси, за да ви помогнат по пътя на вашата кариера във финансите:
- Одитирани финансови отчети Одитирани финансови отчети Публичните компании са задължени по закон да гарантират, че техните финансови отчети се одитират от регистриран CPA. Целта на независимия одит е да предостави уверение, че ръководството е представило финансови отчети, които не съдържат съществени грешки. Одитираните финансови отчети помагат на вземащите решения
- Типове на задължителна проверка Един от най-важните и продължителни процеси в сделката за сливания и придобивания е задължителната проверка. Процесът на надлежна проверка е нещо, което купувачът провежда, за да потвърди точността на претенциите на продавача. Потенциална сделка за сливания и придобивания включва няколко вида надлежна проверка.
- Топ счетоводни скандали Топ счетоводни скандали През последните две десетилетия се наблюдават едни от най-лошите счетоводни скандали в историята. В резултат на тези финансови бедствия бяха загубени милиарди долари. В това
- Политика за подаване на сигнали за нередности Политика за подаване на сигнали за нередности сега се счита за много критична част от почти всички организации в резултат на правни проблеми. Подателите на сигнали почти винаги стават