Системата за алтернативна амортизация (ADS) е метод за изчисляване на амортизацията на определени видове активи при специални обстоятелства. Системата ADS се изисква от Службата за вътрешни приходи (IRS) и обикновено увеличава броя на годините, през които активът се амортизира. Поради това намалява амортизационните разходи, регистрирани всяка година.
Обобщение
- Алтернативна амортизационна система (ADS) е метод за изчисляване на амортизацията на определени видове активи при специални обстоятелства.
- Методът ADS изчислява амортизацията с помощта на линеен метод за по-дълъг период от време спрямо GDS; следователно намалява амортизационните разходи, регистрирани всяка година.
- ADS обикновено се използва от малки компании или такива с висок растеж, които не разполагат с достатъчно облагаем доход.
Какво представлява модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS)?
Съгласно Службата за вътрешни приходи (IRS) всички бизнес активи, придобити след 1986 г., трябва да бъдат амортизирани с помощта на MACRS. MACRS се използва за амортизация за целите на федералния данък върху доходите и е популярна система в САЩ. Обикновено се използва, ако предприятията желаят да ускорят амортизацията на своите активи. Съгласно метода MACRS, по-големи амортизационни разходи могат да бъдат отчетени през по-ранните години и по-ниски амортизации в по-късните години от притежаването на активи.
Съществуват две амортизационни системи по MACRS: Общата амортизационна система (GDS) и Алтернативната амортизационна система (ADS). GDS обикновено се използва на практика; обаче при определени обстоятелства (които ще бъдат очертани по-късно) се използва ADS. След като една компания използва метода ADS, тя не може да се върне към GDS.
Какво представлява Общата амортизационна система (GDS)?
Общата амортизационна система (GDS) е най-често използваната MACRS амортизационна система и използва намаляващ баланс Двойно намаляващо балансово обезценяване Методът на двойно намаляващо балансово амортизиране е форма на ускорена амортизация, която удвоява редовния подход на амортизация. Често се използва за по-голяма амортизация на дълготрайните активи в ранните години, което позволява на компанията да отложи данъците върху доходите за по-късни години. Това ръководство ще обясни да се амортизират активите. Съгласно GDS, амортизационната ставка се прилага към неамортизираното салдо. В сравнение с ADS, GDS използва по-кратки периоди на възстановяване. Класовете активи по IRS могат да бъдат обект на различни периоди на възстановяване за методите GDS и ADS.
Разбиране на системата за алтернативна амортизация (ADS)
Методът ADS изчислява амортизацията с помощта на линеен метод за по-дълъг период от време спрямо GDS. Има определени ситуации, при които фирмите могат да изберат да използват ADS вместо GDS, и за това те трябва да използват формуляр IRS 4562 - Амортизация и амортизация, който им позволява да изберат коя система да използват (направена на базата на клас активи). След като системата бъде избрана, тя не може да бъде променена за този клас активи през дадената данъчна година.
ADS обикновено се използва от малки компании или такива с висок растеж, които не разполагат с достатъчно облагаем доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до обезщетение на всяко лице или бизнес, което се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължащо на правителството за конкретния данъчен период. . Използването на метода ADS би осигурило ползи за такива компании от използването на метода GDS, тъй като те могат да отчетат по-ниска амортизация през по-ранните години, което води до по-висока рентабилност. ADS предвижда еднакви годишни отчисления, с изключение на първата и последната година.
Използване на ADS
Списъкът по-долу показва обстоятелства, при които дадена компания може да използва ADS. Списъкът обаче не е изчерпателен, тъй като има няколко други условия, при които ADS могат да се използват.
В определени случаи се изисква амортизация да бъде преизчислена за целите на алтернативния минимален данък (AMT). AMT е отделен данък, който намалява удръжките на данъкоплатците. Методът ADS трябва да се използва при извършване на AMT корекции. ADS се използва и за изчисляване на амортизация за целите на печалбите и печалбите.
Публикация 946 на IRS споменава периоди на възстановяване за различни класове активи по методите GDS и ADS. Някои изтъкнати периоди за възстановяване на активи са посочени по-долу като примери:
- Периодите за възстановяване на автомобили, леки камиони и компютри са пет години (същото при GDS и ADS).
- Бизнес офис мебели и осветителни тела - Прав период на възстановяване от 10 години по ADS.
- Лична собственост без клас живот - ADS период на възстановяване от 12 години.
- Нежилищни недвижими и жилищни имоти под наем - може да избере ADS праволинейно възстановяване в продължение на 40 години.
Плюсове и минуси на ускорената амортизация
Ускорена амортизация Ускорена амортизация Ускореният метод на амортизация е метод на амортизация, при който активът губи счетоводна стойност с по-бърз (ускорен) процент, отколкото е в случая с традиционните методи на амортизация, като например линейния метод. Използвайки ускорена амортизация, активът е изправен пред по-големи приспадания в стойността си през по-ранните години, използва се от няколко компании, а като се гледат историческите данни, методът на амортизация отчита един от най-големите корпоративни данъчни разходи. Използва се от повечето бизнеси, тъй като са установени графици за определяне на амортизационната норма на различни активи, а ефективните данъчни ставки върху инвестициите също варират.
Предимство на ускорената амортизация е, че тя предоставя данъчни облекчения за определени класове активи, като ефективните пределни данъчни ставки за инвестиции в оборудване.
От друга страна, недостатък на ускорената амортизация е, че се счита, че тя изкривява бизнес решенията, тъй като компаниите са склонни да надценяват разходите и да записват по-висока амортизация от реалността. Това може да повлияе на бъдещите бизнес решения и разпределението на паричните потоци към разширяване на бизнеса.
Още ресурси
Finance е официален доставчик на глобалния сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ CBCA ™ сертифициране Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ акредитация е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци , моделиране на завети, изплащане на заеми и др. програма за сертифициране, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа. За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните ресурси по-долу ще бъдат полезни:
- Счетоводна амортизация срещу данъчна амортизация Счетоводна амортизация срещу данъчна амортизация Преди да обсъдим счетоводната амортизация спрямо данъчната амортизация, нека първо поговорим за самата амортизация. По същество амортизацията е метод за
- График за амортизация График за амортизация При финансовото моделиране е необходим график за амортизация, който да свързва трите финансови отчета (приходи, баланс, паричен поток) в Excel
- Шаблон за амортизация с двойно намаляващо салдо Шаблон за амортизация с двойно намаляващо салдо Този шаблон за амортизация с двойно намаляващо салдо ще ви помогне да намерите разходи за амортизация, като използвате един от най-често срещаните методи за амортизация
- Разходи за амортизация Разходи за амортизация Разходите за амортизация се използват за намаляване на стойността на растенията, имуществото и оборудването, за да съответстват на неговото използване и износване с течение на времето. Разходите за амортизация се използват за по-добро отразяване на разходите и стойността на дългосрочен актив, тъй като са свързани с приходите, които генерира.