Оперативният бюджет се състои от всички приходи Приходи от продажби Приходите от продажби са приходите, получени от дадена компания от продажбата на стоки или предоставянето на услуги. В счетоводството термините "продажби" и "приходи" могат да се използват и често се използват взаимозаменяемо, за да означават едно и също нещо. Приходите не означават непременно получени парични средства. и разходи Разходи Разходът е вид разход, който преминава през отчета за доходите и се приспада от приходите, за да се получи нетен доход. Поради принципа на начисляване в счетоводството, разходите се признават, когато са направени, а не непременно, когато са платени. за период от време (обикновено тримесечие или година), който корпорация Корпорация Корпорацията е юридическо лице, създадено от физически лица, акционери или акционери, с цел да работи с печалба.На корпорациите е разрешено да сключват договори, да водят дела и да бъдат съдени, да притежават активи, да плащат федерални и щатски данъци и да заемат пари от финансови институции. , правителство (виж Бюджета на САЩ за 2017 г.) или организация използва за планиране на своите операции. Оперативният бюджет се изготвя предварително за отчетния период като цел или план, които бизнесът очаква да постигне. По-долу е даден пример за бюджетен шаблон за изтегляне и обяснение как да се подготви.По-долу е даден пример за бюджетен шаблон за изтегляне и обяснение как да се подготви.По-долу е даден пример за бюджетен шаблон за изтегляне и обяснение как да се подготви.
Изтеглете безплатно копие на този шаблон за оперативен бюджет.
Компоненти на оперативен бюджет
Основните компоненти на оперативния бюджет са посочени по-долу. Всеки бизнес е уникален и всяка индустрия има своите нюанси, но тези елементи са достатъчно общи, за да се прилагат за повечето индустрии.
# 1 Приходи
Приходите обикновено се разбиват на неговите драйвери и компоненти. Възможно е да се прогнозират приходите на годишна база за една година (година след година) YoY означава Година през година и е вид финансов анализ, използван за сравняване на данни от времеви редове. Полезно за измерване на растежа, откриване на основата на тенденциите, но обикновено се изискват повече подробности чрез разбиване на приходите на основните компоненти.
Приходи Приходи Потоците са различните източници, от които бизнесът печели пари от продажба на стоки или предоставяне на услуги. Видовете приходи, които даден бизнес записва в своите сметки, зависят от видовете дейности, извършвани от бизнеса. Вижте категории и примери драйверите обикновено включват:
- Обем (единици, договори, клиенти, продукти и т.н.)
- Цена (средна цена, за единична цена, сегментна цена и т.н.)
# 2 Променливи разходи
След приходи обикновено се извеждат променливи разходи. Тези разходи се наричат „променливи“, тъй като зависят от приходите и често се изчисляват като процент от продажбите.
Променливи разходи Променливи разходи Променливите разходи са разходи, които варират пропорционално на обема на стоките или услугите, които предприятието произвежда. С други думи, това са разходи, които често варират, включват:
- Разходи за продадени стоки Разходи за продадени стоки (COGS) Разходите за продадени стоки (COGS) измерват „преките разходи“, направени при производството на всякакви стоки или услуги. Той включва материални разходи, преки разходи за труд и преки производствени разходи и е пряко пропорционален на приходите. С увеличаване на приходите се изискват повече ресурси за производството на стоките или услугата. COGS често е
- Преки разходи за продажба
- Комисионни за продажби Комисионна за комисионна се отнася до компенсацията, изплатена на служител след изпълнение на задача, която често е продажба на определен брой продукти или услуги
- Такси за обработка на плащания
- Товарни превози
- Някои аспекти на маркетинга
- Пряк труд
Прочетете повече за променливите и фиксираните разходи Фиксирани и променливи разходи Разходите са нещо, което може да бъде класифицирано по няколко начина в зависимост от неговото естество. Един от най-популярните методи е класификацията според постоянните разходи и променливите разходи. Фиксираните разходи не се променят с увеличаване / намаляване на обема на производството, докато променливите разходи са единствено зависими.
# 3 Фиксирани разходи
След като се приспаднат променливите разходи, обикновено следващите са постоянните разходи. Тези разходи не варират толкова в зависимост от промените в приходите и са най-вече постоянни, поне в рамките на оперативния бюджет.
Примери за фиксирани разходи включват:
- под наем
- Централа
- Застраховка
- Телекомуникация
- Заплати и обезщетения на ръководството
- Помощни програми
# 4 Некасови разходи
Оперативният бюджет често включва непарични разходи Некасови разходи Некасовите разходи се появяват в отчета за доходите, тъй като счетоводните принципи изискват те да бъдат отчетени, въпреки че всъщност не са платени с пари в брой. , като амортизация и амортизация. Въпреки че тези разходи не оказват влияние върху паричния поток Ръководства за безплатна оценка, за да научите най-важните концепции със собствено темпо. Тези статии ще ви научат на най-добрите практики за бизнес оценка и как да оцените компанията, използвайки сравним анализ на компанията, моделиране на дисконтирани парични потоци (DCF) и предшестващи транзакции, използвани в инвестиционното банкиране, проучванията на акции (различни от данъците), те ще повлияят резултати от финансовата отчетност (т.е. цифрите, които компанията отчита в края на годината в отчета си за приходите).
# 5 Неоперативни разходи
Неоперативните разходи са тези, които падат под печалба преди лихви и данъци (EBIT EBIT Guide EBIT означава „Печалба преди лихви и данъци“ и е един от последните междинни суми в отчета за приходите и разходите преди нетния доход. EBIT също така понякога се нарича оперативен доход и се нарича това, защото се открива чрез приспадане на всички оперативни разходи (производствени и непроизводствени разходи) от приходите от продажби.) или Оперативен доход Оперативен доход Оперативният доход, наричан още оперативна печалба или печалба преди лихви и данъци (EBIT), е сумата на приходите, останала след приспадане на оперативните преки и непреки разходи. Разходите за лихви, приходите от лихви и други неоперативни източници на приходи не се вземат предвид при изчисляването на оперативните приходи. Примери за разходи, които могат да бъдат включени в бюджета, са:
- Разходи за лихви Разходи за лихви възникват от компания, която финансира чрез дългове или капиталов лизинг. Лихвата се намира в отчета за доходите, но може да се изчисли и чрез графика на дълга. Графикът трябва да очертае всички основни дългове, които една компания има в баланса си, и да изчисли лихвата, като умножи
- Печалби или загуби
- Данъци, отчитане на данъците върху доходите Данъците върху доходите и неговото отчитане е ключова област на корпоративните финанси. Наличието на концептуално разбиране за отчитане на данъците върху дохода позволява на компанията да поддържа финансова гъвкавост. Данъкът е сложно поле за навигация и често обърква дори най-квалифицираните финансови анализатори.
# 6 Капиталови разходи в оперативен бюджет
Капиталови разходи Как да се изчисли CapEx - формула Това ръководство показва как да се изчисли CapEx чрез извеждане на формулата CapEx от отчета за доходите и баланса за финансово моделиране и анализ. обикновено са изключени от оперативен бюджет. Терминът оперативен се отнася до отчет за операциите (отчет за доходите), който не включва капиталови разходи.
Повечето компании подготвят отделен бюджет за капиталови инвестиции Шаблон на модел за капиталови инвестиции Този шаблон на модел за капиталови инвестиции ще ви помогне да изчислите ключови показатели за оценка на капиталова инвестиция, включително парични потоци, NPV, IRR и изплащане. .
Курс по бюджетиране и прогнозиране
За да научите повече за процеса на бюджетиране и прогнозиране в компаниите, вижте курса по бюджетиране на Finance! В класа ще научите за видовете бюджети (нарастващо, нулево базирано на нулево бюджетиране Нулево базирано бюджетиране (ZBB) е бюджетна техника, която разпределя финансирането въз основа на ефективността и необходимостта, а не на историята на бюджета. Управление, стойност предложение, основаващо се на дейности Разходи, базирани на дейности Разходите, базирани на дейности, са по-специфичен начин за разпределяне на режийните разходи въз основа на „дейности", които действително допринасят за режийните разходи. Дейността е и т.н.), плюсовете и минусите на всяка, и как да ги приложим.
Допълнителните учебни цели включват разбиране на най-добрите практики за финансово управление, научаване как да се проектира процес на бюджетиране и обяснение как процесът на бюджетиране се вписва в стратегическата рамка на компанията Стратегическо планиране Стратегическото планиране е изкуството на формулирането на бизнес стратегии, прилагането им и оценката на тяхното въздействие върху организационни цели. Концепцията.
Изтеглете шаблона за безплатен оперативен бюджет
Най-добрият начин да научите е като правите! За да започнете да работите самостоятелно с пример, изтеглете готовия шаблон за оперативен бюджет в Excel и го променете на свои номера.
Шаблонът е проектиран така, че да е лесен за редактиране. Всички твърдо кодирани числа са в синьо, а всички формули са в черно. Не забравяйте да редактирате само сините клетки със собствените си номера, освен ако не искате да промените умишлено формулите.
Щракнете върху връзката, за да изтеглите безплатния бюджетен шаблон сега!
Видео обяснение на видовете бюджети
По-долу има кратко видео, което обяснява различните видове бюджети, за какво се използват и защо имат значение за корпорациите. Бързо ще научите разликите между трите основни типа бюджети (оперативен, капиталов и паричен).
Допълнителни ресурси
Благодарим ви, че прочетохте това ръководство за оперативни бюджети. Мисията на Finance е да ви помогне да станете финансов анализатор от световна класа. Имайки предвид тази цел, тези допълнителни ресурси ще ви помогнат по пътя:
- Ръководител на бюджета Ръководител на бюджета Човекът, който в крайна сметка отговаря за съставянето и създаването на бюджета за даден проект, е известен като бюджетен ръководител за този проект. Самият бюджет е документ, който изброява очакваните приходи и разходи, свързани с даден проект.
- Бюджет на проекта Бюджет на проекта Бюджетът на проекта е инструмент, използван от ръководителите на проекти за оценка на общите разходи за даден проект. Шаблонът за бюджета на проекта включва подробна оценка на всички разходи, които е вероятно да бъдат направени преди завършването на проекта.
- Притежател на бюджета Притежател на бюджета Човекът, който в крайна сметка е отговорен за осигуряване спазването на бюджета, е известен като държател на бюджета. Титулярите на бюджета обикновено са управителите и оперативните директори на компании, на които собствениците / акционерите или съветът на директорите възлагат да гарантират, че компанията следва своя бюджет
- Ръководство за финансово моделиране Безплатно ръководство за финансово моделиране Това ръководство за финансово моделиране обхваща съвети и най-добри практики на Excel относно предположения, двигатели, прогнозиране, свързване на трите отчета, анализ на DCF, още