Данъкът върху капиталовите печалби е данък, наложен върху капиталовата печалба или печалбата, която дадено лице прави от продажба на активи. Данъкът се налага само след като активът е превърнат в пари, а не когато все още е в ръцете на инвеститор.
Например, да предположим, че физическо лице притежава акции на дружеството Акции Какво е акция? Лице, което притежава акции в дадена компания, се нарича акционер и има право да претендира за част от остатъчните активи и печалби на компанията (ако компанията някога бъде прекратена). Термините "акции", "акции" и "собствен капитал" се използват взаимозаменяемо. , които увеличават стойността си всяка година. В този случай няма да се събира данък върху капиталовата печалба, само защото акциите се увеличават. Единственият път, когато данъкът върху капиталовата печалба ще бъде наложен, е когато лицето реши да продаде акциите на цена, по-висока от покупната им цена.
Основите
В повечето държави данъчните разпоредби предвиждат, че върху печалбите на инвеститорите могат да се налагат данъци върху капиталовата печалба. Например в Канада законът изисква физическите лица да плащат поне половината от пределната си данъчна ставка върху печалбата, получена от изхвърляне на активи. По подобен начин в Съединените щати както жителите, така и компаниите получават данъци върху капиталовата печалба върху годишните си нетни капиталови печалби.
В идеалния случай данък върху капиталовата печалба се начислява на всяко лице или фирма, която реши да продаде актив с цел печалба. Единственото изключение е за дневните търговци Дневната търговия Основната характеристика на дневната търговия е, че покупката и продажбата на ценни книжа се извършват в рамките на един и същ търговски ден. Това означава, че всички търговски позиции са ликвидирани до края на деня. Основните цели на дневната търговия са откриване и използване на краткосрочната неефективност на пазара. , които се занимават с покупко-продажба на активи, за да изкарват прехраната си. Що се отнася до дневните търговци, печалбите, които правят, се облагат въз основа на техните бизнес приходи, а не на капиталовите печалби. Също така е важно да се отбележи, че данъците върху капиталовата печалба се събират върху различни видове активи, независимо дали са акции, облигации, облигации Облигациите са ценни книжа с фиксиран доход, които се издават от корпорации и правителства за набиране на капитал.Издателят на облигации заема капитал от притежателя на облигации и им извършва фиксирани плащания при фиксиран (или променлив) лихвен процент за определен период. или недвижим имот.
Краткосрочни спрямо дългосрочни капиталови печалби
Едно нещо, което собствениците на фирми трябва да имат предвид, е, че активите не се облагат еднакво, особено когато става въпрос за доходи от инвестиции. Размерът на наложения данък ще зависи от периода на държане на актива.
По същество има два вида печалби, които една компания може да реализира, когато се разпорежда с актив: дългосрочни и краткосрочни капиталови печалби.
Дългосрочните капиталови печалби възникват, когато инвестициите или други активи се държат за период повече от 12 месеца. За разлика от това, краткосрочните печалби се реализират от инвестиции, държани за по-малко от 12 месеца. Вземете пример за акционер, който купува 150 акции на цена от $ 20 на акция. Шест месеца по-долу той решава да ги продаде на цена от $ 25 на акция; оттук реализиране на печалба от 750 долара. Печалбата се класифицира като краткосрочна капиталова печалба. Разграничаването между тези капиталови печалби е от решаващо значение, тъй като двете се облагат по различен начин.
Намаляване на данъците върху капиталовата печалба
Независимо от вида на активите, които отделните лица планират да продадат, има няколко метода, използвани за намаляване на направения данък върху капиталовата печалба. Те включват:
1. Изчакайте повече от една година преди да продадете
Както вече беше обяснено, след като компанията продаде актив, тя може да реализира дългосрочни или краткосрочни капиталови печалби. Една от ползите от капиталовите печалби, които попадат под дългосрочен статут, е, че те привличат по-ниски данъчни ставки на капиталовата печалба. Като такъв, един от начините за намаляване на данъка, за който се дължи, е да се държат активи за по-дълъг период. Ето разбивка на начина на събиране на данъка върху капиталовата печалба:
- Пределните ставки, вариращи между 10% и 15%, плащат ставка от 0%
- Пределните ставки, които варират от 25% и 28% до 35%, привличат данък от 15%
- Пределните ставки от 39,6% плащат данък върху капиталовата печалба от 20%
Например, ако дадено лице от 28% данъчна категория реши да продаде акции, които възлизат на капиталова печалба от 5000 щатски долара, разликата в данъка въз основа на краткосрочната и дългосрочната печалба е:
Краткосрочна печалба, обложена с 28%: 5000 $ * 0,28 = 1400 $
Дългосрочна печалба, обложена с 15%: 5000 $ * 0,15 = 750 $
2. Продавайте, когато доходите ви са ниски
Както се вижда в схемата по-горе, процентът на дългосрочните капиталови печалби се определя от пределната данъчна ставка на човек, която след това зависи от дохода на индивида Възнаграждение Възнаграждението е всеки вид компенсация или плащане, което физическо лице или служител получава като плащане за своите услуги или работата, която вършат за организация или компания. Тя включва каквато и да е основна заплата, която служителят получава, заедно с други видове плащания, които се натрупват по време на работата им, които. Въпреки това, разпореждането с дългосрочни активи за капиталова печалба през „постните“ години може да помогне за намаляване на данъка върху капиталовата печалба.
Ситуациите, които могат да причинят спад в доходите на индивида, включват наближаване на пенсионния период, напускане или загуба на работа. Продажбата на активи в такива моменти може да сведе до минимум размера на начисления данък върху капиталовата печалба.
3. Хронометражни капиталови загуби с капиталови печалби
Във всеки даден период капиталовите загуби могат да се използват за компенсиране на капиталовите печалби. Да приемем, че физическо лице притежава два вида акции: A и B. Когато продава акции A, той печели от $ 60, но когато продава запас B, прави загуба от $ 30. Неговата нетна капиталова печалба е разликата между неговата капиталова печалба и загуба: $ 30.
Използвайки капиталови загуби в годините, в които е реализирал капиталови печалби, дадено лице може да намали значително данъка си върху капиталовата печалба. Въпреки че от физическите лица се изисква да отчитат всичките си капиталови печалби, данъкът, който трябва да се начисли, се изчислява върху нетната капиталова печалба.
Заключителна дума
Капиталовата печалба настъпва, когато продажната цена, получена от разпореждане с актив, е по-висока от покупната му цена. Данъкът върху капиталовите печалби е този данък, наложен върху печалбата от тези продажби. Има обаче няколко трика, които могат да се използват за намаляване на размера на наложения данък върху капиталовата печалба. Те включват притежание на активи за по-дълъг период преди продажбата им, разпореждане с активи, когато доходът им е нисък, и използване на капиталови загуби за компенсиране на печалбите.
Още ресурси
Благодарим ви, че прочетохте ръководството на Finance за данъка върху капиталовата печалба. Finance е официалният доставчик на глобалния финансов модел и анализ на оценката (FMVA) ™ FMVA® сертификация Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа . За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните финансови ресурси по-долу ще бъдат полезни:
- Ad Valorem данък Ad Valorem данък Терминът „ad valorem“ е латински за „според стойността“, което означава, че е гъвкав и зависи от оценената стойност на актив, продукт или услуга.
- Налични за продажба ценни книжа Налични за продажба ценни книжа Наличните за продажба ценни книжа са категоризация по подразбиране на ценни книжа, в които компаниите решават да инвестират за целите на облагодетелстването на финансовото им състояние. За разлика от търговските ценни книжа, наличните за продажба ценни книжа не се купуват или продават единствено с цел реализиране на краткосрочна капиталова печалба.
- Отсрочена данъчна отговорност / актив Отложена данъчна отговорност / актив Отсрочено данъчно задължение или актив се създава, когато има временни разлики между данъка върху баланса и данъка върху реалния доход. Съществуват много видове транзакции, които могат да създадат временни разлики между дохода от данъчната книга преди облагане и облагаемия доход, като по този начин създават отсрочени данъчни активи или пасиви
- Разпродажба за измиване Разпродажба за пране се категоризира, когато инвеститорът продаде акция или ценна книга и изкупи същата или по същество идентична ценна книга в рамките на 30 дни след продажбата. Американската служба за вътрешни приходи (IRS) въведе правилото за 61-дневна продажба на пране, за да попречи на инвеститорите, които държат нереализирани загуби, да се възползват