Ограничени пари в брой - Преглед, Причини за ограничение, Пример

Ограничените парични средства се отнасят до паричните средства, които се държат от дадена компания по специфични причини и следователно не са достъпни за непосредствена обикновена бизнес употреба. Може да се противопостави на неограничени пари, което се отнася до пари, които могат да се използват за всякакви цели.

Ограничени пари в брой

Кратко резюме:

  • Ограничените парични средства се отнасят до парични средства, които се държат от компания по конкретни причини и не са на разположение за непосредствена бизнес употреба.
  • Ограничените парични средства обикновено се намират в баланса с описание на това защо паричните средства са ограничени в придружаващите бележки към финансовите отчети.
  • Причините за ограничаване на паричните средства включват изисквания за банков заем, депозити за плащане и обезпечения.

Ограничени парични средства в баланса

Ограничените парични средства обикновено могат да бъдат намерени в баланса като отделен ред. Например балансът може да изглежда по следния начин:

Ограничени парични средства в баланса

Причината за всяко ограничение обикновено се разкрива в придружаващите бележки към финансовите отчети. Освен това, в зависимост от това за колко време паричните средства са ограничени, редът може да се появи под текущите активи Текущи активи Текущите активи са всички активи, които могат да бъдат разумно преобразувани в пари в рамките на една година. Те обикновено се използват за измерване на ликвидността на дадена компания. или нетекущи активи. Паричните средства, които са ограничени за една година или по-малко, се категоризират в текущите активи, докато паричните средства, ограничени за повече от една година, се категоризират като нетекущи активи.

Причини за ограничения

Има няколко причини, поради които паричните средства могат да бъдат ограничени:

1. Изисквания за банков заем

Когато дадено дружество получи банков заем, банката може да изиска от компанията да запази (или поддържа) определена сума пари в брой, която ще бъде недостъпна за изразходване.

2. Депозити за плащане

Фирма може да получи пари от клиент преди предоставяне на услуги или изпращане на стоки. Клиентът може да изиска чрез клауза в споразумението, че компанията не може да похарчи паричните средства, докато услугата или поръчката не бъдат изпълнени.

3. Залог за обезпечение

От една застрахователна компания може да се изиска дадено дружество да заложи определена сума в брой като обезпечение срещу риск.

4. Изплащане на дълга

Всяко тримесечие компанията може да отделя определена сума в брой, за да извърши плащане по дългосрочен дълг.

Финансови съотношения

Тъй като паричните средства не са лесно достъпни за употреба, паричните средства, които са ограничени, обикновено се изключват в няколко коефициента на ликвидност. Неизключването на паричните средства при изчисляването на коефициентите на ликвидност ще накара компанията да изглежда по-ликвидна, отколкото е, и по този начин ще подведе. Примерите за коефициенти на ликвидност, които изключват ограничените парични средства, включват паричното съотношение Парично съотношение Паричното съотношение, понякога наричано съотношение на паричните активи, е показател за ликвидност, който показва способността на компанията да изплаща краткосрочни дългови задължения със своите парични средства и еквиваленти . В сравнение с други коефициенти на ликвидност, като текущото съотношение и бързото съотношение, паричното съотношение е по-строга, по-консервативна мярка и бързо съотношение Бързо съотношение Бързото съотношение, известно още като киселинен тест,измерва способността на бизнеса да плаща краткосрочните си задължения с активи, лесно конвертируеми в пари.

Пример

Джон, младши анализатор, е инструктиран от ръководителя на проучването на собствения капитал да проведе анализ на ликвидността на дадена компания. По-конкретно, той е помолен да определи текущото съотношение на дадена компания, за да види дали има достатъчно пари в брой, за да изплати краткосрочните си задължения. Припомнете си, че бързото съотношение се изчислява като (Пари и парични еквиваленти + търгуеми ценни книжа) / Текущи задължения .

Балансът на компанията се предоставя, както следва:

Примерен баланс

Съгласно придружаващите бележки към финансовите отчети Одитирани финансови отчети Публичните дружества са задължени по закон да гарантират, че техните финансови отчети се одитират от регистриран CPA. Целта на независимия одит е да предостави уверение, че ръководството е представило финансови отчети, които не съдържат съществени грешки. Одитираните финансови отчети помагат на взимащите решения, Джон отбелязва, че ограничените парични средства са във връзка с депозит за плащане, при който компанията се е съгласила с клиент да запази 350 000 долара в брой, докато задължението му с клиента бъде уредено. Очаква се задължението да се уреди в рамките на една година.

Джон изключва тези пари от своите изчисления и определя бързото съотношение на компанията да бъде 150 000 $ / (500 000 $ + 57 500 $) = 0,27 .

Ако Джон използва ограничените парични средства при изчисляването на бързото съотношение, той би получил бързо съотношение ($ 150 000 + $ 350 000) / ($ 500 000 + $ 57 000) = 0.90 и погрешно смяташе компанията за много по-ликвидна, отколкото е.

Още ресурси

Finance е официалният доставчик на глобалния финансов модел и анализ на оценката (FMVA) ™ FMVA® сертификация Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа . За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните финансови ресурси по-долу ще бъдат полезни:

  • Idle Cash Idle Cash Празни пари в наличност са, както се подразбира фразата, пари, които са неактивни или не се използват по начин, който може да увеличи стойността на бизнеса. Това означава, че парите не печелят лихва от влагане на спестявания или разплащателна сметка и не генерират печалба под формата на покупка на активи или инвестиции. Паричните средства просто седят във форма, в която не оценяват.
  • Проектиране на позиции в баланса Проектиране на позиции в баланса Проектирането на позиции в баланса включва анализ на оборотния капитал, PP&E, капитала на дълга и нетния доход. Това ръководство разбива как да се изчисли
  • Потъващ фонд Потъващ фонд Потъващ фонд е вид фонд, който е създаден и създаден специално за погасяване на дълга. Собственикът на акаунта заделя редовно определена сума пари и ги използва само за определена цел. Често се използва от корпорациите за облигации и влага пари за обратно изкупуване на емитираните облигации
  • Отчет за паричните потоци Отчет за паричните потоци Отчетът за паричните потоци (наричан още отчет за паричните потоци) е един от трите ключови финансови отчета, които отчитат паричните средства, генерирани и изразходвани през определен период от време (например месец, тримесечие или година). Отчетът за паричните потоци действа като мост между отчета за доходите и баланса