През последните две десетилетия се наблюдават едни от най-лошите счетоводни скандали в историята. Милиарди долари бяха загубени в резултат на тези финансови бедствия, които унищожиха компаниите и съсипаха живота на хората. Много от тези счетоводни скандали са резултат от прекомерната алчност на няколко лица, чиито действия доведоха до катастрофални последици, които свалиха цели компании и засегнаха милиони хора. В тази статия разглеждаме 10-те най-големи счетоводни скандала в последно време.
Топ 10 счетоводни скандали през последните десетилетия
Скандал за управление на отпадъците (1998)
Waste Management Inc. е публично търгувана американска компания за управление на отпадъците. През 1998 г. новият главен изпълнителен директор на компанията А Морис Майерс и неговият мениджърски екип откриха, че компанията е отчела над 1,7 млрд. Долара фалшиви приходи.
Видове комисионни за ценни книжа и борси Типове SEC подавания Американската SEC прави задължително публично търгуваните компании да подават различни видове SEC подавания, формулярите включват 10-K, 10-Q, S-1, S-4, вижте примери. Ако сте сериозен инвеститор или финансов специалист, познаването и възможността да тълкувате различните видове декларации за SEC ще ви помогне при вземането на информирани инвестиционни решения. (SEC) призна собственика на компанията и бивш главен изпълнителен директор Дийн L Buntrock, виновен, заедно с няколко други топ мениджъри. В допълнение, SEC глоби одиторите за управление на отпадъците Артур Андерсен с над 7 милиона долара. Управлението на отпадъците в крайна сметка уреди иск за акции на акционери за 457 милиона долара.
Скандал с Енрон (2001)
Enron Corporation е американска компания за енергетика, суровини и услуги, базирана извън Хюстън, Тексас. В един от най-противоречивите счетоводни скандали през последното десетилетие беше открито през 2001 г., че компанията използва счетоводни вратички, за да скрие милиарди долари лош дълг, като едновременно с това надува печалбата на компанията Неразпределени печалби Формулата за неразпределени печалби представя всички натрупани нетен доход, нетен от всички дивиденти, изплатени на акционери. Неразпределената печалба е част от собствения капитал в баланса и представлява частта от печалбата на бизнеса, която не се разпределя като дивидент на акционерите, а вместо това се запазва за реинвестиране. Скандалът доведе до загуба на акционери над $ 74 милиарда, тъй като цената на акциите на Enron се срина от около $ 90 до $ 1 в рамките на една година.
Разследване на SEC разкри, че главният изпълнителен директор на компанията Джеф Скилингс и бившият изпълнителен директор Кен Лай са държали милиарди долари дълг извън баланса на компанията. Освен това те бяха притиснали одиторската фирма на компанията, Arthur Andersen, да игнорира проблема.
Двамата бяха осъдени, до голяма степен въз основа на показанията на бившия служител на Enron, Шерън Уоткинс. Лей обаче почина преди да излежи в затвора. Джеф Скилингс беше осъден на 24 години затвор. Скандалът доведе до фалита на Enron и разпускането на Arthur Andersen.
Всъщност присъдите бяха толкова противоречиви, колкото и разпадането на компанията беше шокиращо, тъй като прокурорът Андрю Вайсман повдигна обвинение не само срещу отделни лица, но и срещу цялата счетоводна къща на Артър Андерсен, като ефективно изведе компанията от бизнес. Това беше малка утеха за 20 000 служители, които са загубили работата си, когато присъдата е отменена по-късно.
Световният скандал (2002)
WorldCom е американска телекомуникационна компания със седалище извън Ашбърн, Вирджиния. През 2002 г., само година след скандала с Enron, беше открито, че WorldCom е надул активите си с почти 11 млрд. Долара, което го прави далеч един от най-големите счетоводни скандали някога.
Компанията е подценила разходите за линии, като е капитализирала, вместо да ги е разходила, и е надула приходите си, като е направила фалшиви записи. Скандалът излезе наяве за първи път, когато отделът за вътрешен одит на компанията откри почти 3,8 млрд. Долара в измамни сметки. Изпълнителният директор на компанията Бърни Еберс беше осъден на 25 години затвор за измама, конспирация и подаване на фалшиви документи. Скандалът доведе до над 30 000 загуби на работни места и над 180 милиарда долара загуби от инвеститори.
Тайко скандал (2002)
Tyco International е американска компания за сини чипове системи за сигурност, базирана от Принстън, Ню Джърси. През 2002 г. беше открито, че главният изпълнителен директор Денис Козловски и финансовият директор Марк Суорц са откраднали над 150 милиона долара от компанията и са увеличили печалбите на компанията с над 500 милиона долара в техните доклади. Козловски и Суорц бяха отцепили пари, използвайки неодобрени заеми и продажби на акции.
Скандалът беше открит, когато SEC и офисът на окръжния прокурор на Манхатън проведоха разследвания, свързани с някои съмнителни счетоводни практики от компанията. И двамата Козловски и Суорц бяха осъдени на 8 до 25 години затвор. Съдебният иск ги принуди да платят 2,92 млрд. Долара на инвеститорите.
Скандал HealthSouth (2003)
HealthSouth Corporation е водеща публично търгувана здравна компания в САЩ, базирана извън Бирмингам, Алабама. През 2003 г. беше открито, че компанията е завишила печалбата си с над 1,8 милиарда долара. По-рано SEC е разследвала главния изпълнителен директор на HealthSouth Ричард Скруши, след като е продал 75 милиона долара на склад на ден, преди компанията да отчете огромна загуба. Въпреки че е обвинен, Скруши е оправдан по всички 36 обвинения за счетоводна измама. Той обаче беше признат за виновен за подкуп на тогавашния губернатор на Алабама Дон Сигелман и беше осъден на седем години затвор.
Скандал с Фреди Мак (2003)
Федералната корпорация за ипотечни кредити за дома, известна още като Freddie Mac, е американски гигант за ипотечно финансиране, базиран от окръг Феърфакс, Вирджиния. През 2003 г. беше открито, че Фреди Мак е извел над 5 милиарда долара печалба. Главният изпълнителен директор Дейвид Глен, изпълнителният директор Леланд Брендсел, бившият финансов директор Вон Кларк и бившите старши вицепрезиденти Робърт Дийн и Назир Досани умишлено надцениха печалбите в книгите на компанията. Скандалът излезе наяве заради разследване на SEC по счетоводните практики на Freddie Mac. Всички Глен, Кларк и Брендсел бяха уволнени и компанията беше глобена със 125 милиона долара.
Скандал на Американската международна група (AIG) (2005)
American International Group (AIG) е американска мултинационална застрахователна компания с над 88 милиона клиенти в 130 страни. През 2005 г. главният изпълнителен директор Ханк Грийнбърг беше признат за виновен за манипулация на цените на акциите. Разследването на SEC срещу Грийнбърг разкри масивна счетоводна измама от почти 4 милиарда долара.
Установено е, че компанията е записвала заеми като приходи в своите книги и е принуждавала клиентите да използват застрахователи, с които компанията е имала вече съществуващи споразумения за изплащане. Компанията също беше помолила търговците на акции да надуят цената на акциите на компанията. AIG беше принудена да плати $ 1,64 милиарда долара на SEC. Компанията също така плати 115 милиона долара на пенсионен фонд в Луизиана и 725 милиона долара на три пенсионни фонда в Охайо.
Скандал с братята Леман (2008)
Lehman Brothers е глобална компания за финансови услуги, базирана извън Ню Йорк, Ню Йорк. Това беше една от най-големите инвестиционни банки в САЩ. По време на финансовата криза от 2008 г. беше открито, че компанията е скрила над 50 милиарда долара заеми. Тези заеми бяха прикрити като продажби, използвайки счетоводни вратички.
Според разследване на SEC, компанията е продала краткосрочни токсични активи на банките на Каймановите острови. Разбираше се, че Lehman Brothers ще изкупи тези активи. Това създаде впечатлението, че компанията разполага с 50 млрд. Долара повече в брой и с 50 млрд. Долара по-малко токсични активи. След скандала Lehman Brothers фалира.
Скандал с Бърни Мадоф (2008)
Бърни Мадоф е бивш американски борсов посредник, който организира най -голямата схема на Понци в историята , а също и един от най-големите счетоводни скандали. Мадоф управлява Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. След финансовата криза от 2008 г. беше установено, че Мадоф е измамил инвеститорите от над 64,8 млрд. Долара.
Мадоф, неговият счетоводител Дейвид Фрилинг и вторият командващ Франк Дипаскали, бяха осъдени за повдигнатите срещу тях обвинения. Бившият борсов посредник получи присъда от 150 години затвор и му беше наредено да плати 170 милиарда долара реституция.
Скандал Сатям (2009)
Satyam Computer Services е индийска фирма за ИТ услуги и бек-офис счетоводство, базирана от Хайдерабад, Индия. През 2009 г. беше открито, че компанията е завишила приходите си с 1,5 милиарда долара, което бележи един от най-големите счетоводни скандали.
Разследване от Централното бюро за разследвания на Индия разкри, че основателят и председателят Рамалинга Раджу е фалшифицирал приходи, маржове и парични салда. По време на разследването Раджу признава за измамата в писмо до борда на директорите на компанията. Въпреки че Раджу и брат му бяха обвинени в нарушаване на доверие, конспирации, измами и фалшифициране на записи, те бяха освободени, когато Централното бюро за разследване не успя да подаде обвинения навреме.
Допълнителни ресурси
Finance е официалният глобален доставчик на финансово моделиране и оценка на анализа (FMVA) FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari програма, предназначена да превърне всеки в финансов анализатор от световна класа. За да продължите да учите и напредвате в кариерата си, тези допълнителни финансови ресурси ще ви бъдат полезни:
- Счетоводно отчитане на данъците върху дохода Счетоводното отчитане на данъците върху доходите Данъците върху доходите и неговото отчитане е ключова област на корпоративните финанси. Наличието на концептуално разбиране за отчитане на данъците върху дохода позволява на компанията да поддържа финансова гъвкавост. Данъкът е сложно поле за навигация и често обърква дори най-квалифицираните финансови анализатори.
- Анализ на финансовите отчети Анализ на финансовите отчети Как да извършите анализ на финансовите отчети. Това ръководство ще ви научи да извършвате анализ на финансовия отчет на отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци, включително маржове, коефициенти, растеж, ликвидност, ливъридж, норми на възвръщаемост и рентабилност.
- Ръководство за съдебен одит Ръководство за съдебен одит Съдебният одит е подробен одит на записите на компанията, който ще се използва в съда в съдебно производство. Включени са всички счетоводители, адвокати и финансови специалисти. При такъв одит те ще търсят корупция, конфликт на интереси, подкуп, изнудване, присвояване на активи, финансови измами
- Одитирани финансови отчети Одитирани финансови отчети Публичните компании са задължени по закон да гарантират, че техните финансови отчети се одитират от регистриран CPA. Целта на независимия одит е да предостави уверение, че ръководството е представило финансови отчети, които не съдържат съществени грешки. Одитираните финансови отчети помагат на вземащите решения