Коефициентът на паричен оборот (CTR) е коефициент на ефективност, който показва броя на оборотите на пари в счетоводен период Фискална година (FY) Фискалната година (FY) е 12-месечен или 52-седмичен период от време, използван от правителствата и фирми за счетоводни цели за формулиране на годишни финансови отчети. Фискалната година (FY) не е задължително да следва календарната година. Може да е период като 1 октомври 2009 г. - 30 септември 2010 г. Съотношението на паричния оборот работи най-ефективно за компании, които не предлагат продажби на кредит.
Формула за съотношението на паричния оборот
Формулата за изчисляване на коефициента на паричен оборот е както следва:
Където:
- Приходите са доход на компанията и могат да бъдат намерени в отчета за доходите
- Пари и парични еквиваленти са най-ликвидните активи в баланса на компанията.
Като цяло, позиции, взети от баланса Счетоводен баланс Балансът е един от трите основни финансови отчета. Тези отчети са ключови както за финансовото моделиране, така и за счетоводството. Счетоводният баланс показва общите активи на компанията и начина, по който тези активи се финансират чрез дълг или собствен капитал. Активи = пасиви + собствен капитал трябва да бъдат осреднени. Следователно паричните средства и паричните еквиваленти трябва да представляват средна сума за последния отчетен период и текущия счетоводен период.
Кратко резюме:
- Коефициентът на паричен оборот е коефициент на ефективност, който разкрива броя пъти, в които паричните средства са обърнати през отчетния период.
- Съотношението на паричния оборот се изчислява като приходи, разделени на пари и парични еквиваленти.
- Съотношението на паричния оборот е идеално за компании, които не предлагат продажби на кредит.
Пример за съотношението на паричния оборот
Понастоящем е 2014 г. - Джон е собственик на бизнес, който иска да придобие по-добро разбиране за управлението на паричните средства на своята компания на тенденция (2013-2014 г.), като използва коефициента на паричния оборот. Следва частичен баланс и отчет за приходите и разходите на компанията:
Съотношението на паричния оборот на компанията за 2013 г. се изчислява като $ 118 086 / (($ 150 000 + $ 181 210) / 2) = 0.71x .
Съотношението на паричния оборот на компанията за 2014 г. се изчислява като 131 345 $ / ((181 210 $ + 183 715 $) / 2) = 0,72x .
От 2013 до 2014 г. коефициентът на паричен оборот на компанията леко се подобри. Следователно управлението на паричните средства на компанията незначително се подобрява през годината.
Тълкуване на съотношението на паричния оборот
Съотношението на паричния оборот показва колко пъти една компания е преминала през своето парично салдо за счетоводен период и ефективността на паричните средства на компанията при генерирането на приходи. Освен това коефициентът на паричен оборот често се използва от счетоводителите Ръководство за счетоводна заплата. В това ръководство за счетоводна заплата ви даваме средните стойности на компенсации за заетите както в публичното, така и в частното счетоводство. Счетоводителите са отговорни за проверка на финансовите отчети, за да се гарантира точност и съответствие със съществуващите закони и разпоредби, като се справят с данъчни задачи, като изчисляване на целите за бюджетиране.
По-висок коефициент на паричен оборот е желателен, тъй като той показва по-голяма честота на попълване на пари в брой чрез приходи. Важно е обаче да се отбележи, че няма един идеален брой съотношение на паричния оборот. Както при другите съотношения, той трябва да се сравнява с конкурентите и отрасловите показатели.
Дни попълване на пари в брой
Удължаването на съотношението на паричния оборот чрез разделяне на 365 на CTR осигурява средно броя дни, необходими на компанията да попълни паричния си баланс. Тази формула е следната:
Например, ако дадена компания отчете коефициент на паричен оборот 2, дните, необходими за попълване на пари в брой, ще бъдат 365/2 = 183 .
Недостатъци на съотношението на паричния оборот
Основният недостатък на съотношението на паричния оборот е, че той не отчита кредитни продажби. Кредитни продажби Кредитните продажби се отнасят до продажба, при която дължимата сума ще бъде платена на по-късна дата. С други думи, кредитните продажби са покупки, направени от клиенти, които не извършват плащането изцяло в брой в момента на покупката. , които са продажби, извършени от клиенти, при които плащането се забавя. Съотношението на паричния оборот е най-подходящо за компании, които не предлагат кредитни продажби. Използването на коефициента на паричен оборот за компании, които предлагат продажби на кредити, изкривява CTR, като го прави по-голям, отколкото е в действителност.
Освен това натрупването на пари за бъдещи придобивания изкривява коефициента на паричния оборот по-ниско. CTR се използва най-добре, ако балансът на паричните средства на компанията на годишна база не забележи значителни промени.
Допълнителни ресурси
Finance е официалният доставчик на глобалния финансов модел и анализ на оценката (FMVA) ™ FMVA® сертификация Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа . За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните финансови ресурси по-долу ще бъдат полезни:
- Съотношение на оборота на активите Съотношение на оборота на активите Съотношението на оборота на активите, известно още като коефициент на общия оборот на активите, измерва ефективността, с която една компания използва активите си за производство на продажби. Фирма с висок коефициент на оборот на активите работи по-ефективно в сравнение с конкурентите с по-ниско съотношение.
- Речник на показателите за финансов анализ Речник на показателите за финансов анализ Речник на термините и дефинициите за общи термини на съотношенията на финансовия анализ. Важно е да имате разбиране за тези важни термини.
- Анализ на коефициента Анализ на коефициента Анализът на коефициента се отнася до анализ на различни части от финансовата информация във финансовите отчети на даден бизнес. Те се използват главно от външни анализатори за определяне на различни аспекти на бизнеса, като неговата рентабилност, ликвидност и платежоспособност.
- Видове бюджети Видове бюджети Има четири често срещани типа методи за бюджетиране, които компаниите използват: (1) постепенно, (2) въз основа на дейност, (3) предложение за стойност и (4) на нула. The