Притесненията относно правната отговорност на одиторите продължават да нарастват всеки ден. Одиторите са изключително важни хора, защото в крайна сметка те са отговорни за повишаване на надеждността на финансовите отчети. Три финансови отчета. Трите финансови отчета са отчет за приходите и разходите, баланс и отчет за паричните потоци. Тези три основни изявления са сложни за всички видове външни потребители. Подобно на други професионалисти, те могат да бъдат изправени пред гражданска и наказателна отговорност при изпълнение на задълженията си.
Без независими и компетентни одитори, много случаи на измами Най-важните счетоводни скандали През последните две десетилетия се наблюдават едни от най-лошите счетоводни скандали в историята. В резултат на тези финансови бедствия бяха загубени милиарди долари. В този свят в световен мащаб щяха да останат незабелязани, независимо от всички останали случаи, които все още не са открити. Кодексът за професионално поведение гласи, че одиторите трябва да се занимават със своята работа с дължимата грижа . Подходящата грижа е понятието „благоразумен човек“.
Надлежната грижа обикновено предполага четири неща:
- Одиторът трябва да притежава необходимите умения за оценка на счетоводните записи
- Одиторът е длъжен да използва това умение с разумно внимание и старание
- Одиторът поема своите задачи добросъвестно и почтено, но не е безпогрешен
- Одиторът може да носи отговорност за небрежност, недобросъвестност или нечестност, но не и за обикновени грешки в преценката
Източници на юридическа отговорност за одитор
Нека разгледаме възможните субекти, които могат да съдят одитор, и възможната причина за съдебно дело.
Правна отговорност на одиторите пред трети страни
Четейки тази статия, може да възникне един въпрос, на кого точно отговарят одиторите? Може ли трета страна да съди одитор? Или има определен клас партии? Общоизвестно е, че одиторите носят отговорност пред две групи трети страни: 1) Известни потребители на финансовите отчети и 2) Ограничен клас предвидими потребители, които ще разчитат на финансовите отчети.
Известните потребители на финансовите отчети се състоят от действителните акционери и кредитори на компанията. Обикновено компанията поддържа пълен списък на всички тези лица по име. Втората група, отнасяща се до предвидими потребители, изисква малко преценка. Например, ако компанията се опитва да издаде нов собствен капитал или да получи заем от банка, тези потенциални инвеститори и потенциалният кредитор (т.е. банка) ще попаднат в класа на предвидимите потребители. Следователно, въпреки че одиторът не познава конкретния потребител, одиторът е наясно, че клиентът ще използва финансовите отчети за набиране на банково финансиране или емитиране на нови акции - по този начин те познават типа потребител.
Необосновани дела
Въпреки целия потенциал за съдебни дела срещу одитори, много дела от трети страни са неоправдани. Например, ако трета страна съди одитора, тъй като клиентът (т.е. компанията, която се одитира) вече не е жизнеспособна компания, това не е оправдано, тъй като одиторът не носи отговорност да гарантира, че компанията е жизнеспособна и може да продължи работещи в дългосрочен план. Одиторът е единствено отговорен за гарантиране, че финансовите отчети са представени справедливо в съответствие с подходящите критерии за оценка. Освен това необоснованите съдебни дела също могат да включват феномена на одиторския риск.
Одиторският риск е рискът одиторът да направи всичко правилно / доколкото е в неговите възможности, но все пак може да изрази неподходящо одиторско мнение относно финансовите отчети. По същество ситуацията се отнася до грешки във финансовите отчети, които могат да останат дори след като одиторът е спазил одиторските правила, предоставени от управляващия орган. Просто има ситуации на лош късмет, когато одитор, например, реши да избере проба за одит, която не е представителна за цялата съвкупност от данни. Грешките произхождат от злополучни ситуации и не са отговорност на одитора. Ако обаче одиторът не спази общите одиторски стандарти, очертани от управляващия счетоводен орган, това би било оправдана причина за съдебен иск, ситуация, наречена неуспех на одита.
Успешни дела срещу одитори
За да може трета страна или клиент да съди успешно одитор по небрежност , не е достатъчно просто да излезе с някакви доказателства и да заведе съдебно дело. Ищецът трябва да докаже следните четири критерия:
Допълнителни ресурси
Благодарим Ви, че прочетохте това ръководство за по-добро разбиране на правната отговорност на одиторите. Finance е официалният глобален доставчик на удостоверяване на анализатор на финансово моделиране FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari и имат мисия да помогнат на всеки по света да напредне в кариерата си във финансовата индустрия. За да продължите да учите, тези безплатни финансови ресурси ще ви помогнат:
- Одиторски доклад Одиторски доклад Независим одиторски доклад е официално становище, издадено от външен или вътрешен одитор относно качеството и точността на финансовите отчети
- Ръководство за съдебен одит Ръководство за съдебен одит Съдебният одит е подробен одит на записите на компанията, който ще се използва в съда в съдебно производство. Включени са всички счетоводители, адвокати и финансови специалисти. При такъв одит те ще търсят корупция, конфликт на интереси, подкуп, изнудване, присвояване на активи, финансови измами
- Одитирани финансови отчети Одитирани финансови отчети Публичните компании са задължени по закон да гарантират, че техните финансови отчети се одитират от регистриран CPA. Целта на независимия одит е да предостави уверение, че ръководството е представило финансови отчети, които не съдържат съществени грешки. Одитираните финансови отчети помагат на вземащите решения
- Правни последици от одита Счетоводното счетоводство е термин, който описва процеса на консолидиране на финансовата информация, за да стане ясна и разбираема за всички