Отчет за доходите - Определение, обяснение и примери

Отчетът за приходите и разходите е един от основните финансови отчети на компанията, който показва техните отчети за печалби и загуби (P&L) Отчет за приходите и разходите (P&L), или отчет за приходите и разходите, е финансов отчет, който предоставя обобщение на приходи, разходи и печалби / загуби на компанията за даден период от време. Отчетът за P&L показва способността на компанията да генерира продажби, да управлява разходи и да създава печалби. за определен период от време. Печалбата или загубата се определя чрез вземане на всички приходи и изваждане на всички разходи както от оперативни, така и от неоперативни дейности.

Отчетът за приходите и разходите е един от трите отчета Три финансови отчета Трите финансови отчета са отчет за приходите и разходите, баланс и отчет за паричните потоци. Тези три основни отчета се използват сложно както в корпоративни финанси (включително финансово моделиране Какво е финансово моделиране Финансовото моделиране се извършва в Excel за прогнозиране на финансовите резултати на компанията. Преглед на това какво е финансово моделиране, как и защо да се изгради модел.) И счетоводството . Извлечението показва приходите, разходите, брутната печалба на компанията, брутната печалба, продажбите и административните разходи, други разходи и приходи, платените данъци и нетната печалба по последователен и логичен начин.

Изображение: Безплатен курс по основи на счетоводството на финансите.

Извлечението е разделено на периоди от време, които логично следват операциите на компанията. Най-често периодичното разделяне е месечно (за вътрешно отчитане), въпреки че някои компании могат да използват тринадесетпериоден цикъл. Тези периодични отчети се обобщават в общи стойности за тримесечни и годишни резултати.

Това изявление е чудесно място за започване на финансов модел Какво е финансово моделиране Финансовото моделиране се извършва в Excel за прогнозиране на финансовите резултати на компанията. Преглед на това какво е финансово моделиране, как и защо да се изгради модел. , тъй като изисква най-малко количество информация от баланса и отчета за паричните потоци. По този начин, по отношение на информацията, отчетът за приходите и разходите е предшественик на другите два основни отчета.

Изображение: Курсовете за финансово моделиране на финансите.

Изтеглете безплатния шаблон

Въведете вашето име и имейл във формата по-долу и изтеглете безплатния шаблон сега!

Компоненти на отчета за доходите

Отчетът за приходите и разходите може да има незначителни различия между различните компании, тъй като разходите и приходите ще зависят от вида на операциите или извършваната дейност. Съществуват обаче няколко общи позиции, които често се срещат във всеки отчет за доходите.

Най-често срещаните позиции в отчета за доходите включват:

Приходи / продажби

Приходи от продажби Приходи от продажби Приходите от продажби са приходите, получени от компанията от продажбата на стоки или предоставянето на услуги. В счетоводството термините "продажби" и "приходи" могат да се използват и често се използват взаимозаменяемо, за да означават едно и също нещо. Приходите не означават непременно получени парични средства. е приходите на компанията от продажби или услуги, показани в горната част на отчета. Тази стойност ще бъде бруто на разходите, свързани със създаването на продадените стоки или с предоставянето на услуги. Някои компании имат множество потоци от приходи. Потоци от приходи Приходите са различните източници, от които бизнесът печели пари от продажба на стоки или предоставяне на услуги. Видовете приходи, които даден бизнес записва в своите сметки, зависят от видовете дейности, извършвани от бизнеса.Вижте категории и примери, които добавят към общия ред на приходите.

Разходи за продадени стоки (COGS)

Цената на продадените стоки (COGS) е позиция, която обединява преките разходи, свързани с продажбата на продукти, за да генерира приходи. Тази договорена позиция може да се нарече и себестойност на продажбите, ако компанията се занимава с услуги. Преките разходи могат да включват труд, части, материали и разпределение на други разходи като амортизация (вижте обяснението на амортизацията по-долу).

Брутна печалба

Брутна печалба Брутна печалба Брутната печалба е пряката печалба, останала след приспадане на себестойността на продадените стоки или „себестойността на продажбите“ от приходите от продажби. Той се използва за изчисляване на маржа на брутната печалба и е първоначалната цифра на печалбата, посочена в отчета за приходите на компанията. Брутната печалба се изчислява преди оперативна печалба или нетна печалба. Брутната печалба се изчислява чрез изваждане на себестойността на продадените стоки (или себестойността на продажбите) от приходите от продажби.

Разходи за маркетинг, реклама и промоция

Повечето фирми имат някои разходи, свързани с продажбата на стоки и / или услуги. Разходите за маркетинг, реклама и промоция често се групират заедно, тъй като са подобни разходи, всички свързани с продажбата.

Общи и административни разходи (G&A)

PS&A разходи SG&A SG&A включва всички непроизводствени разходи, направени от дадена компания през даден период. Това включва разходи като наем, реклама, маркетинг, счетоводство, съдебни спорове, пътувания, хранене, заплати за управление, бонуси и др. Понякога може да включва и разходи за амортизация, включително продажбата, общия и административния раздел, който съдържа всички други непреки разходи, свързани с управлението на бизнеса. Това включва заплати и надници, наеми и офис разходи, застраховки, пътни разходи и понякога амортизация и амортизация, заедно с други оперативни разходи. Предприятията обаче могат да изберат да отделят амортизацията и амортизацията в собствения си раздел.

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDA или Печалба преди лихви, данъци, амортизация е печалба на компанията преди да се направи някое от тези нетни приспадания. EBITDA се фокусира върху оперативните решения на бизнеса, тъй като разглежда рентабилността на бизнеса от основните операции преди въздействието на капиталовата структура. Формулата, примери, макар и да не присъства във всички отчети за доходите, означава печалба преди лихва, данък, амортизация и амортизация. Той се изчислява чрез изваждане на ПАО разходи (с изключение на амортизацията и амортизацията) от брутната печалба.

Разходи за амортизация и амортизация

Амортизация Разходи за амортизация Разходите за амортизация се използват за намаляване на стойността на растенията, имуществото и оборудването, за да съответстват на неговото използване и износване с течение на времето. Разходите за амортизация се използват за по-добро отразяване на разходите и стойността на дългосрочен актив, тъй като са свързани с приходите, които генерира. и амортизацията са непарични непарични разходи Некасовите разходи се появяват в отчета за доходите, тъй като счетоводните принципи изискват те да бъдат отчетени, въпреки че всъщност не са платени с пари в брой. разходи, които се създават от счетоводители за разпределяне на разходите за капиталови активи като имоти, машини и съоръжения (PP&E PP&E (имоти, машини и съоръжения) PP&E (имоти, заводи и оборудване) е един от основните нетекущи активи в баланса. PP&E се влияе от Capex, амортизация,и Придобиване / разпореждане с дълготрайни активи. Тези активи играят ключова роля във финансовото планиране и анализ на дейността на компанията и бъдещите разходи).

Оперативен доход (или EBIT)

Оперативният доход представлява печалбата от редовни бизнес операции. С други думи, това е печалбата, преди да се извадят от приходите всички неоперативни приходи, неоперативни разходи, лихви или данъци. Ръководство за EBIT EBIT EBIT означава „Печалба преди лихви и данъци“ и е един от последните междинни суми в отчета за доходите преди нетния доход. EBIT също се нарича понякога оперативен доход и се нарича това, защото се намира чрез приспадане на всички оперативни разходи (производствени и непроизводствени разходи) от приходите от продажби. е термин, който често се използва във финансите и означава „Печалба преди лихви и данъци“.

Лихва

Разходи за лихви Разходи за лихви Разходите за лихви възникват от компания, която финансира чрез дългове или капиталов лизинг. Лихвата се намира в отчета за доходите, но може да се изчисли и чрез графика на дълга. Графикът трябва да очертае всички основни дългове, които една компания има в баланса си, и да изчисли лихвата, като умножи. Обичайно е компаниите да разделят разходите за лихви и приходите от лихви като отделен ред в отчета за приходите и разходите. Това се прави, за да се съчетае разликата между EBIT и EBT. Разходите за лихви се определят от графика на дълга. График на дълга График на дълга излага целия дълг, който има бизнесът, в график, базиран на неговия матуритет и лихвен процент. При финансовото моделиране разходите за лихви протичат

Други разходи

Бизнесът често има други разходи, които са уникални за тяхната индустрия. Другите разходи могат да включват неща като изпълнение, технологии, научноизследователска и развойна дейност Научноизследователска и развойна дейност (НИРД) Изследователската и развойна дейност (НИРД) е процес, при който една компания получава нови знания и ги използва за подобряване на съществуващите продукти и въвеждане на нови в своите операции . R&D е систематично разследване с цел въвеждане на иновации в настоящите продуктови предложения на компанията. (R&D), компенсация на базата на акции Компенсация на базата на акции Компенсация на базата на акции (наричана още компенсация на базата на акции или компенсация на собствения капитал) е начин за плащане на служители и директори на компания с дялове на собственост в бизнеса.Обикновено се използва за мотивиране на служителите над редовното им парично обезщетение и за привеждане на техните интереси в съответствие с интересите на компанията. (SBC), такси за обезценка Обезценка Обезценката на дълготраен актив може да се опише като рязко намаляване на справедливата стойност поради физически щети, промени в съществуващите закони, създаващи трайно намаляване, остаряване на технологията и др. В случай на дълготраен актив обезценка, компанията трябва да намали балансовата си стойност, печалби / загуби от продажбата на инвестиции, валутни въздействия и много други разходи, които са специфични за индустрията или компанията.В случай на обезценка на дълготрайни активи, компанията трябва да намали балансовата си стойност, печалби / загуби от продажба на инвестиции, въздействие върху валута и много други разходи, които са специфични за индустрията или компанията.В случай на обезценка на дълготрайни активи, компанията трябва да намали балансовата си стойност, печалби / загуби от продажба на инвестиции, въздействие върху валута и много други разходи, които са специфични за индустрията или компанията.

EBT (доход преди данъци)

EBT Печалба преди данъци (EBT) Печалба преди данъци (EBT) се намира чрез приспадане на всички съответни оперативни разходи и разходи за лихви от приходите от продажби. Печалбата преди данъци се използва за анализ на рентабилността на дадена компания без въздействието на нейния данъчен режим. Това прави компаниите в различни щати или държави по-лесно съпоставими за Приходи преди данъци, известни също като доходи преди облагане с данъци и се откриват чрез изваждане на лихвените разходи от оперативния доход. Това е последният междинен сбор, преди да се стигне до нетния доход.

Данъци

Данъци върху дохода Отчитане на данъците върху доходите Данъците върху доходите и неговото счетоводство е ключова област на корпоративните финанси. Наличието на концептуално разбиране за отчитане на данъците върху дохода позволява на компанията да поддържа финансова гъвкавост. Данъкът е сложно поле за навигация и често обърква дори най-квалифицираните финансови анализатори. се отнасят до съответните данъци, начислени върху дохода преди данъци. Общият данъчен разход може да се състои както от текущи данъци, така и от бъдещи данъци.

Чист доход

Нетен доход Нетният доход Нетният доход е ключова позиция, не само в отчета за доходите, но и във всичките три основни финансови отчета. Въпреки че се получава чрез отчета за доходите, нетната печалба се използва и в баланса, и в отчета за паричните потоци. се изчислява чрез приспадане на данъци върху дохода от дохода преди данъци. Това е сумата, която се влива в неразпределената печалба в баланса, след приспадане на дивиденти.

Истински пример за отчет за доходите

По-долу е даден пример за консолидирания отчет за операциите на Amazon или отчета за приходите и разходите за годините, приключващи на 31 декември 2015 - 2017 г. Погледнете P&L и след това прочетете неговата разбивка по-долу.

Източник: amazon.com

Научете се да анализирате отчет за доходите в курса по основи на финансовия анализ на финансите.

Започвайки от върха, виждаме, че Amazon има два различни потока от приходи - продукти и услуги - които се комбинират, за да формират общи приходи.

Няма междинна сума на брутната печалба, тъй като разходите за продажби са групирани с всички други разходи, които включват изпълнение, маркетинг, технология, съдържание, общи и административни (G&A) и други разходи.

След приспадане на всички горепосочени разходи най-накрая стигаме до първия междинен сбор в отчета за доходите, Оперативен доход (известен също като EBIT или Печалба преди лихви и данъци).

Всичко под оперативния доход не е свързано с текущата дейност на бизнеса - като неоперативни разходи, провизии за данъци върху дохода (т.е. бъдещи данъци) и инвестиционна дейност по метода на собствения капитал (печалби или загуби от инвестиции на малцинства), нетно от данък.

И накрая, стигаме до нетния доход (или нетна загуба), който след това се разделя на среднопретеглените неизплатени акции. Претеглени средно претеглени акции. за отчетен период. Броят на среднопретеглените акции в обращение се използва при изчисляване на показатели като Печалба на акция (EPS) във финансовите отчети на компанията, за да се определи печалбата на акция Печалба на акция (EPS) Печалбата на акция (EPS) е ключова метрика, използвана за определяне частта от обикновения акционер от печалбата на компанията. EPS измерва печалбата на всяка обикновена акция (EPS).

Как да съставим отчет за доходите във финансов модел

След изготвяне на скелета на отчета за доходите като такъв, той може след това да бъде интегриран в подходящ финансов модел Типове финансови модели Най-често срещаните видове финансови модели включват: 3 модел на отчет, модел на DCF, модел на сливания и придобивания, LBO модел, бюджетен модел. Открийте 10-те най-добри типа за прогнозиране на бъдещите резултати.

Етап 1

Първо, въведете исторически данни за всички налични периоди от време в шаблона за отчет за приходите и разходите в Excel Ресурси Научете Excel онлайн със 100 безплатни уроци, ресурси, ръководства и измамни листове за Excel! Ресурсите на финансите са най-добрият начин да научите Excel според вашите условия. . Форматирайте въвеждането на исторически данни, използвайки определен формат, за да можете да правите разлика между твърдо кодирани данни и изчислени данни. Като напомняне, често срещаният метод за форматиране Форматиране на финансов модел Форматирането на финансов модел е наука сама по себе си. Чрез правилно форматиране на финансов модел, анализаторът поддържа последователност, яснота и ефективност. такива данни са да оцветят всеки твърдо кодиран вход в синьо, докато оцветяването на изчислените данни или свързването на данни в черно. Това позволява на потребителя и читателя да разберат къде могат да се правят промени във входовете,и да се знае кои клетки съдържат формули и като такива не трябва да се променят или подправят. Независимо от избрания метод за форматиране, не забравяйте да поддържате последователна употреба, за да избегнете объркване.

Стъпка 2

След това анализирайте тенденцията в наличните исторически данни, за да създадете двигатели и предположения за бъдещо прогнозиране. Например, анализирайте тенденцията в продажбите, за да прогнозирате ръст на продажбите, като анализирате COGS като процент от продажбите, за да прогнозирате бъдещи COGS. Научете повече за методите за прогнозиране Методи за прогнозиране Най-добрите методи за прогнозиране. В тази статия ще обясним четири вида методи за прогнозиране на приходите, които финансовите анализатори използват за прогнозиране на бъдещи приходи. .

Стъпка 3

И накрая, използвайки двигателите и предположенията, подготвени в предишната стъпка, прогнозиране на бъдещи стойности Прогнозиране Прогнозиране се отнася до практиката на прогнозиране на това, което ще се случи в бъдеще, като се вземат предвид събитията от миналото и настоящето. По принцип това е инструмент за вземане на решения, който помага на бизнеса да се справи с въздействието на бъдещата несигурност, като изследва исторически данни и тенденции. за всички позиции в отчета за доходите. Прогнозирайте конкретни договорени покупки и ги използвайте за изчисляване на междинни суми. Например за бъдещата брутна печалба е по-добре да се прогнозира COGS и приходите Приходите са стойността на всички продажби на стоки и услуги, признати от дадена компания за даден период. Приходите (наричани също продажби или приходи) формират началото на Отчета за доходите на компанията и често се считат за „Топ линия“ на бизнеса.и ги изваждайте един от друг, вместо да прогнозирате директно бъдещата брутна печалба.

Шаблон за отчет на дохода

Моля, изтеглете шаблона за безплатен отчет за доходите на Finance, за да изготвите отчет за приходите за всяка година със собствени данни

Този шаблон е от курса „Основи на финансовия анализ на финансите“.

Какви са основните драйвери за всяка позиция в отчета за доходите?

Въпреки че тези драйвери са често използвани, те са само общи насоки. Има ситуации, при които трябва да се упражнява интуиция, за да се определи правилният драйвер или предположение за използване. Например, конкретен обект може да има нулеви приходи. Като такъв, процентът на продажбите не може да се използва за COGS. Вместо това може да се наложи анализатор да разчита на изследването на миналата тенденция на COGS, за да определи предположенията за прогнозиране на COGS в бъдещето.

Основните отчети, използвани при финансовото моделиране, са същите основни отчети, използвани в счетоводството. Има три: Отчет за приходите и разходите, Счетоводен баланс Счетоводен баланс Балансът е един от трите основни финансови отчета. Тези отчети са ключови както за финансовото моделиране, така и за счетоводството. Балансът показва общите активи на компанията и начина, по който тези активи се финансират чрез дълг или собствен капитал. Активи = Задължения + Собствен капитал и Отчет за паричния поток Отчет за паричните потоци Отчет за паричния поток (официално наречен Отчет за паричните потоци) съдържа информация за това колко пари е генерирала и използвала дадена компания за даден период. Той съдържа 3 раздела: пари от операции, пари от инвестиции и пари от финансиране. .Във финансов модел Видове финансови модели Най-често срещаните видове финансови модели включват: 3 модел на отчет, DCF модел, M&A модел, LBO модел, бюджетен модел. Открийте първите 10 типа, всеки от тези твърдения ще повлияе на стойностите на останалите твърдения.

Видео обяснение на отчета за доходите

По-долу е дадено видео обяснение за това как работи отчетът за приходите и разходите, различните елементи, които го съставят, и защо е толкова важно за инвеститорите и екипите за управление на компанията.

Надяваме се, че това видео ви е помогнало да разберете какво много хора смятат за най-важния финансов отчет в счетоводството!

Допълнителни ресурси

За да се потопите по-задълбочено в създаването на всеки от тези отчети за финансов модел, разгледайте безплатните финансови ресурси, предоставени по-долу, които разглеждат подробно всеки от основните финансови отчети:

• Счетоводен баланс Счетоводен баланс Счетоводният баланс е един от трите основни финансови отчета. Тези отчети са ключови както за финансовото моделиране, така и за счетоводството. Счетоводният баланс показва общите активи на компанията и начина, по който тези активи се финансират чрез дълг или собствен капитал. Активи = Задължения + Собствен капитал
• Отчет за паричния поток Отчет за паричния поток Отчет за паричните потоци (официално наречен Отчет за паричните потоци) съдържа информация за това колко парични средства е генерирала и използвала дадена компания за даден период. Той съдържа 3 раздела: пари от операции, пари от инвестиции и пари от финансиране.
• Прогнозиране на отчета за доходите Проектиране на позиции в отчета за доходите Обсъждаме различните методи за проектиране на отчети за доходите. Проектирането на договорени позиции в отчета за приходите започва с приходи от продажби, а след това с разходи
• Видове финансови анализи Видове финансови анализи Финансовият анализ включва използването на финансови данни за оценка на представянето на компанията и отправяне на препоръки за това как тя може да се подобри в бъдеще. Финансовите анализатори извършват предимно работата си в Excel, като използват електронна таблица за анализ на исторически данни и изготвяне на прогнози Типове финансови анализи