Алтернативният минимален данък (AMT) е алтернативен метод за изчисляване на минималната сума, която дадено лице дължи в данъци въз основа на доходите си. Той е създаден, за да установи справедливост в канадската система за данъчно облагане, което означава, че доходите с по-високи доходи все още ще трябва да плащат справедливия си дял от данъците, нетно от преференциалните данъчни режими, за които могат да бъдат допустими.
Преференциалните данъчни облекчения се добавят обратно към дохода на данъкоплатците на физическото лице, за да се изчисли техният алтернативен минимален облагаем доход, а след това AMT се изважда, за да се определи окончателната данъчна стойност.
Защо е въведен алтернативен минимален данък?
Разпоредбите за алтернативни минимални данъци са създадени през 1986 г., за да се създаде справедливост в канадската данъчна система. Целта му беше да попречи на доходите и тръстовете с високи доходи да плащат малко или никакъв данък поради различни данъчни облекчения и стимули.
Първоначално от физическите лица се изискваше да изчисляват само данъчните задължения по обичайния метод. С въвеждането на AMT данъкоплатците вече са длъжни да изчисляват своите данъчни задължения, използвайки както метода AMT, така и обикновения метод.
Какви преференциални данъчни позиции задействат AMT?
Няколко елемента могат да задействат AMT, а именно:
- Капиталови печалби Капиталови печалби Доходност Капиталовите печалби доходност (CGY) е поскъпването на цената на инвестиция или ценна книга, изразено като процент. Тъй като изчисляването на доходността на капиталовата печалба включва пазарната цена на ценна книга във времето, тя може да се използва за анализ на колебанията в пазарната цена на ценната книга. Вижте изчисление и пример
- Дивиденти
- Загуби и отчисления
- Загуби и удръжки, свързани с интереси на ограничено партньорство и данъчни приюти Данъчен приют Данъчният приют е финансово средство, което дадено лице може да използва, за да му помогне да намали данъчното си задължение и по този начин да задържи повече от парите си. Това е легален начин физическите лица да „скриват“ парите си и да избягват облагането им с данъци.
- Загуби от свойства на ресурсите
- Приспадания на опции за акции
- Удръжки за заеми за преместване на дома на служителите
- Федерален данъчен кредит за политически вноски
- Инвестиционен данъчен кредит
Когато дадено лице може да претендира за артикулите, изчисляването на AMT се задейства, за да се гарантира, че плаща минимумът, който дължи данъци на правителството.
Как работи изчислението на AMT?
Подробна разбивка на метода AMT може да бъде намерена във формуляр T691 за физически лица или в списък 12 за тръстове.
- Изчисляване на облагаемия доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до обезщетение на всяко лице или бизнес, което се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължащо на правителството за конкретния данъчен период. по редовния метод, който отчита преференциални данъчни облекчения и кредити. Това е градуираната данъчна система в Канада.
- Добавете обратно преференциални данъчни позиции, като капиталови печалби, за да установите минималния размер на данъка на дадено лице.
- Добавете обратно 30% от капиталовите печалби (което означава, че 80% от капиталовите печалби вече ще бъдат облагаеми, вместо нормалните 50%) за минимални данъчни изчисления.
- Приспадане на брутния дивидент, което означава действителния размер на дивидентите Дивидент Дивидентът е дял от печалбата и неразпределената печалба, който една компания изплаща на своите акционери. Когато дадена компания генерира печалба и натрупа неразпределена печалба, тези печалби могат да бъдат реинвестирани в бизнеса или изплатени на акционерите като дивидент. получени през данъчната година подлежат на минимални данъчни изчисления.
- Приспадайте $ 40 000, което е основната сума за освобождаване за метода AMT.
- Приспадане на лични кредити.
- Изчислете дължимия федерален данък върху дохода по обичайния начин.
- Ако сумата в края на стъпка 6 (метод AMT) е по-голяма от стъпка 7 (редовен метод), тогава това е минималният размер на данъка, дължащ се на правителството.
Използвайки метода AMT, правителството получава увереност, че отделните данъкоплатци все още плащат справедливия си дял в данъците, както в провинция, така и във федерала.
Струва си да се отбележи, че ако сумата AMT се отнася за данъкоплатец, платената сума се превръща в пренос на кредит, който може да се използва за намаляване на данъчните задължения през следващите седем години. Ако пренесеният кредит не се използва в края на седем години, той се губи.
В допълнение, AMT се дължи над нормалното данъчно задължение, което дадено физическо лице би трябвало да дължи. С други думи, ако редовният размер на метода е по-голям от сумата на метода AMT, тогава данъкоплатецът плаща само данъчното задължение.
Ако обаче сумата на метода AMT е по-голяма от обичайния метод, данъкоплатецът трябва да плати разликата в двете суми (т.е. сумата на метода AMT минус редовната сума на метода) повече от данъчното им задължение.
Пример за AMT
За да опрости горните стъпки, RBC Wealth Management състави лесна формула за изчисляване на AMT сумата. То е:
AMT Количество = A * (B - C) - D
Където:
- A = 15%
- B = регулируемият данъчен доход на лицето
- C = $ 40 000, сумата за освобождаване от AMT
- D = Допустими невъзстановими данъчни кредити
Спомнете си, че трябва да платите по-голямата от AMT метода или обикновения метод. Прилагайки формулата за пример, нека разгледаме лице с доход от $ 300 000 и отчисления от $ 150 000 със средна федерална данъчна ставка от 22%.
- Извадете отчисленията от общия доход ($ 300 000 - $ 150 000 = $ 150 000)
- Ако не приемаме други данъчни кредити, дължимият данък ще бъде $ 33 000 (22% x $ 150 000)
- Следователно редовната сума на метода е $ 33 000 .
За разлика от това, сумата на AMT ще бъде изчислена така, че:
- Пренастройте доходите на индивида на 300 000 долара (добавете обратно удръжките).
- Извадете $ 40 000 или сумата за освобождаване от AMT от $ 300 000 ($ 260 000).
- Умножете по 15% (15% x 260 000 $ = 39 000 $).
- Извадете всички допустими невъзстановими данъчни кредити, които ние приемаме, че са 0 $ за нашия пример.
- Следователно сумата на AMT е 39 000 долара .
Тук сумата AMT е по-голяма от сумата на обикновения метод с $ 6,000. Следователно, в нашия пример, данъкоплатецът ще трябва да плати 33 000 долара дължими данъци, в допълнение към 6 000 долара като сума за AMT.
Допълнителни ресурси
Finance предлага сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на договори, заем изплащания и др. програма за сертифициране за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и да напредвате в кариерата си, ще ви бъдат полезни следните ресурси:
- Изменена декларация Изменена декларация Изменената декларация се използва за извършване на корекции на данъчната декларация за предходната година, за да се предостави по-достоверна представителна информация. Изменена декларация
- Канадски скоби за данък върху дохода Канадски скоби за данък върху дохода Тази статия ще очертае как функционират канадските данъчни скоби. Системата за данъчно облагане на дохода в Канада е прогресивна система, което означава, че хората, които печелят повече, обикновено се облагат с повече данъци. За разлика от това, при плоска данъчна система всички плащат един и същ процент
- Глава на домакинството Глава на домакинството Главата на домакинството има статут на данъчна декларация за лица, живеещи в САЩ. За да може данъкоплатецът да се квалифицира като глава на домакинството, той / тя трябва да е неженен или неженен в края на годината и да е поддържал дом за квалифицирано лице като родители, дете или други близки роднини.
- Жененото подаване отделно Жененото подаване отделно Жененото подаване поотделно за данъчни цели се отнася до статут на подаване на двойка, която е сключила брак към края на данъчната година (31 декември)