Триъгълникът за измама е рамка, която обикновено се използва при одита, за да се обясни мотивацията зад решението на дадено лице да извърши измама. Триъгълникът за измами очертава три компонента, които допринасят за увеличаване на риска от измама: (1) възможност, (2) стимули и (3) рационализация.
Кратко резюме:
- Триъгълникът за измама е рамка, използвана за обяснение на мотивацията зад решението на дадено лице да извърши измама.
- Триъгълникът за измама се състои от три компонента: (1) Възможност, (2) Стимул и (3) Рационализация.
- Измамата се отнася до измамата, която е умишлена и причинена от служител или организация за лична изгода.
Какво е измама?
Триъгълникът за измама се използва за обяснение на мотивацията зад измамата. Какво обаче е измамата?
Измамата се отнася до измама, която е умишлена и причинена от служител или организация Видове организации Тази статия за различните видове организации изследва различните категории, в които могат да попаднат организационните структури. Организационни структури за лична изгода. С други думи, измамата е измамна дейност, използвана за получаване на предимство или генериране на незаконна печалба. Освен това незаконното деяние носи полза на извършителя и вреди на други засегнати страни.
Например служител, който прибира пари от регистъра на компанията, извършва измама. Служителят ще се възползва от получаването на допълнителни парични средства за сметка на компанията.
По-долу обсъждаме компонентите в триъгълника на измамите, които допринасят за увеличаване на риска от измами.
Триъгълникът за измама - възможност
Възможността се отнася до обстоятелства, които позволяват да се случи измама. В триъгълника на измамите това е единственият компонент, върху който компанията упражнява пълен контрол. Примерите, които предоставят възможности за извършване на измами, включват:
1. Слаб вътрешен контрол
Вътрешният контрол са процеси и процедури, прилагани за осигуряване на целостта на счетоводната и финансова информация. Слабият вътрешен контрол като лошо разделение на задълженията, липса на надзор и лоши документиращи процеси пораждат възможности за измами.
2. Лош тон в горната част
Тон в горната част Тонът в най-горния тон в горната част, обикновено наричан при одита, се използва за определяне на ръководството на компанията и ръководството на борда на директорите и техния ангажимент да бъдат честни и етични. Тонът отгоре определя културната среда и корпоративните ценности на компанията. се отнася до ангажимента на висшето ръководство и борда на директорите да бъдат етични, да проявяват почтеност и да бъдат честни. Лошият тон в горната част води до компания, която е по-податлива на измами.
3. Неадекватни счетоводни политики
Счетоводните политики се отнасят до начина, по който се записват позициите във финансовите отчети. Лошите (неадекватни) счетоводни политики могат да предоставят възможност на служителите да манипулират числата.
Стимул
Стимулът, наричан алтернативно натиск, се отнася до мисленето на служителя към извършване на измама. Примери за неща, които осигуряват стимули за извършване на измами, включват:
1. Бонуси въз основа на финансова метрика
Общите финансови показатели, използвани за оценка на представянето на даден служител, са приходите и нетните приходи Нетният доход Нетният доход е ключова позиция, не само в отчета за доходите, но и във всичките три основни финансови отчета. Въпреки че се получава чрез отчета за доходите, нетната печалба се използва и в баланса, и в отчета за паричните потоци. . Бонусите, които се основават на финансова метрика, създават натиск за служителите да постигнат цели, които от своя страна могат да ги накарат да извършат измами, за да постигнат целта.
2. Очаквания на инвеститорите и анализаторите
Необходимостта да се отговори или надвиши очакванията на инвеститорите и анализаторите може да създаде натиск за извършване на измами.
3. Лични стимули
Личните стимули могат да включват желание за печелене на повече пари, необходимост от плащане на лични сметки, пристрастяване към хазарта и т.н.
Триъгълникът на измамите - рационализация
Рационализацията се отнася до оправданието на индивида за извършване на измама. Примерите за често срещани рационализации, които използват лица, извършващи измами, включват:
1. „Те се отнасяха с мен погрешно“
Физическото лице може да е злобно към своя мениджър или работодател и да вярва, че извършването на измама е начин за получаване на възвръщаемост.
2. „Висшето ръководство също го прави“
Лошият тон в горната част може да накара индивида да следва стъпките на по-висшите в корпоративната йерархия Корпоративна структура Корпоративната структура се отнася до организацията на различни отдели или бизнес звена в рамките на дадена компания. В зависимост от целите на компанията и отрасъла.
3. „Няма друго решение“
Човек може да вярва, че може да загуби всичко (например загуба на работа), освен ако не извърши измама.
Свързани четения
Finance предлага Financial Modeling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и развивате своята база от знания, моля, проучете допълнителните съответни финансови ресурси по-долу:
- Одит на същественост Праг на същественост при одити Прагът на същественост при одити се отнася до еталон, използван за получаване на разумна увереност, че одитът не открива съществени неточности
- Парична кражба Парична кражба Парична кражба се отнася до акта за кражба на пари в брой, който вече е бил записан в счетоводните книги през определен период. Тази измама е извършена
- Съдебно счетоводство Съдебно счетоводство Съдебното счетоводство е разследване на измами или финансови манипулации чрез извършване на изключително подробни изследвания и анализи на финансова информация. Съдебните счетоводители често се наемат, за да се подготвят за съдебни спорове, свързани със застрахователни искове, несъстоятелност, присвояване, измами - всякакъв вид финансова кражба.
- Ключови показатели за ефективност (KPI) Ключови показатели за ефективност (KPI) Ключовите показатели за ефективност (KPI) са метрики, използвани за периодично проследяване и оценка на представянето на организацията за постигане на конкретни цели. Те се използват и за измерване на цялостното представяне на компанията