Данъчно правило De Minimis - Общ преглед, как да го изчислим и пример

Данъчното правило de minimis е закон, който урежда третирането и отчитането на малките пазарни отстъпки. Преведено „за минимални неща“, сумата de minimis определя дали пазарната отстъпка за облигация се облага като капиталова печалба Капиталова печалба Капиталовата печалба е увеличение на стойността на актив или инвестиция в резултат на поскъпването на цената на актива или инвестицията . С други думи, печалбата се получава, когато текущата или продажната цена на актив или инвестиция надвишава покупната му цена. или обикновен доход.

Данъчно правило De Minimis

Данъчното правило de minimis гласи, че ако отстъпката е по-малка от 0,25% годишно - между закупеното време и падежа - отстъпката се счита за твърде малка и ще бъде освободена от данъци.

Данък върху капиталовата печалба спрямо обикновения данък върху дохода

Данък върху капиталовата печалба (CGT): Данъкът върху капиталовата печалба е форма на данък, който се прилага, когато печалбата се получава от продажбата на активи, които не са запаси като облигации и имущество. В САЩ краткосрочните капиталови печалби (активи, закупени и продадени в рамките на една година) се облагат по-силно от обикновения данък върху дохода.

Обикновен данък върху дохода: Обикновеният данък върху дохода е форма на данък, който се прилага към различни елементи като заплати, заплати, комисионни и др. Освен основните форми на доход, обикновеният данък върху дохода може да се прилага към дивиденти, партньорства, хонорари и дори печалби от хазарт.

Как да определите коя форма на данък се плаща

По-долу са посочени математическите стъпки, които трябва да се предприемат при определяне дали облигацията подлежи на данък върху капиталовата печалба или обикновен данък върху дохода по отношение на правилото de minimis.

1. Умножете номиналната стойност (цената на облигацията при издаване) с 0,25%.

2. Вземете резултата по-горе и го умножете по броя на пълните години между момента, в който сте закупили дисконтираната облигация и нейния падеж.

3. Извадете резултата от номиналната стойност. Той ще определи минималния праг. Диаграмата по-долу показва как покупната цена и минималният праг са свързани с данъчното облагане.

Данъчно правило De Minimis - Изчисляване

Пример с изчисление

Получавате 15-годишна облигация с номинална стойност 1500 долара и тя изтича след шест години. Каква форма на данък ще се прилага, след като облигацията бъде продадена? Стъпките са показани по-долу:

1. 1500 $ х .0025 = 3,75 $

2. $ 3,75 * 6 години = 22,50

3. $ 1,5000 - $ 22,75 = $ 1,447,50 (минимален праг)

Изчислението по-горе, че минималният праг е $ 1,477,50. С фигурата можем да определим коя форма на данък се прилага въз основа на покупната цена.

Ако покупната цена е над $ 1477,50, тя ще се третира като данък върху капиталовата печалба. Ако покупната цена е под $ 1477,50, тя ще се третира като обикновен данък върху дохода.

Ползи от De Minimis Fringe

Данъчното правило de minimis се прилага и за допълнителни обезщетения, предлагани от работодателите. Тъй като предлаганите ползи de minimis са толкова малки, ще бъде неразумно да се отчитат и те са освободени от данъчно облагане. Това са някои от основните ползи de minimis:

  • Закуски и кафе, донесени на работното място за повишаване на морала на служителите Морал на служителите Моралът на служителя се определя като цялостното удовлетворение, перспектива и чувство за благополучие, което служителят изпитва на работното място. С други думи, това се отнася до това как доволните служители се чувстват от работната си среда. Моралът на служителите е важен за много бизнеси поради неговия пряк ефект върху
  • Празнични подаръци, предлагани от фирмата за техните служители
  • Билети за специални работни събития или определени поводи
  • Лична употреба на офис оборудване като копирната машина
  • Временна добавка за хранене, давана на изключителни служители
  • Транспортни разходи за служители, избрали да работят извънредно
  • Коктейлни партита или специални събития, организирани за повишаване на мотивацията на служителите

Обезщетенията De minimis не могат да приемат осезаема парична стойност. С други думи, парите не могат да се подаряват за повишаване на морала, без те да бъдат обложени с данъци. Поради честотата и малката парична стойност на елементите, изброени по-горе, ползите de minimis избягват данъчното облагане.

De Minimus Safe Harbor

De minimis safe harbor се отнася до годишни избори за данъчна декларация, които позволяват на данъкоплатците да приспадат различни покупки, които обикновено са засегнати от данъчното облагане.

Тя позволява на фирмите, които изготвят финансови отчети, да приспаднат до 2500 долара. Цифрата може да достигне 5000 долара, ако дадена компания използва приложим финансов отчет (AFS). ГФО е всеки вид финансов отчет, който е регистриран от Комисията за ценни книжа и борси (SEC) или одитиран от фирма CPA.

Защо разходите вместо да се капитализират?

По време на процеса на създаване на финансови отчети в края на годината счетоводителите са изправени пред решението да разпределят разходите като разход или да ги капитализират. Както бе споменато по-горе, безопасното пристанище de minimis подчертава разпределението на разходите за активи като разход. Ето защо:

  • Капитализация: Когато фирмата капитализира разходи, тя е насочена към капиталови разходи. Разходите ще бъдат отчетени като актив в баланса, но ще бъдат обект на амортизация. Като цяло капитализацията намалява бъдещия нетен доход на фирма.
  • Разходи: Когато даден разход е разход, той се добавя към отчета за приходите на компанията и се изважда от приходите, намалявайки печалбата. Може да не изглежда полезно, но разходът на разходи намалява общата тежест върху данъка върху доходите. Като цяло разходите намаляват общите активи и собствения капитал на акционерния капитал. Във финансите собственият капитал е пазарната стойност на активите, притежавани от акционери, след като всички дългове са изплатени. В счетоводството собственият капитал се отнася до счетоводната стойност на собствения капитал на акционерите в баланса, която е равна на активите минус пасивите. Терминът „собствен капитал“ във финансите и счетоводството идва с концепцията за справедливо и равно третиране на фирма.

Свързани четения

Finance предлага сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на договори, заем изплащания и др. програма за сертифициране за тези, които искат да издигнат кариерата си на следващото ниво. За да продължите да учите и развивате своята база знания, моля, проучете допълнителните съответни ресурси по-долу:

  • Фактор на дисконтиране Фактор на дисконтиране При финансовото моделиране дисконтовият фактор е десетично число, умножено по стойност на паричния поток, за да се дисконтира обратно до настоящата стойност. Факторът се увеличава
  • Комисия за ценни книжа и борси (SEC) Комисия за ценни книжа и борси (SEC) Комисията за ценни книжа и борси или SEC е независима агенция на федералното правителство на САЩ, която отговаря за прилагането на федералните закони за ценните книжа и за предлагането на правила за ценните книжа. Той също така отговаря за поддържането на индустрията на ценните книжа и борсите на фондове и опции
  • Данък върху капиталовите печалби Данък върху капиталовите печалби Данъкът върху капиталовата печалба е данък, наложен върху капиталовата печалба или печалбата, която дадено лице получава от продажба на активи. Данъкът се налага само след като активът е превърнат в пари, а не когато все още е в ръцете на инвеститор.
  • Облагаем доход Облагаем доход Облагаемият доход се отнася до обезщетение на всяко лице или бизнес, което се използва за определяне на данъчно задължение. Общата сума на дохода или брутният доход се използва като база за изчисляване на размера на лицето или организацията, дължащо на правителството за конкретния данъчен период.