Терминът непокрита ценна книга се отнася до легална дефиниция на ценни книжа, подробностите за която не е задължително да бъдат разкрити на Службата за вътрешни приходи (IRS). Компетентният орган, който прави такива обозначения за целите на данъчното отчитане в САЩ, е Комисията за ценни книжа и борси (SEC) Комисия за ценни книжа и борси (SEC) Комисията за ценни книжа и борси или SEC е независима агенция на федералното правителство на САЩ, която отговаря за прилагането на федералните закони за ценните книжа и предлагането на правила за ценните книжа. Той също така отговаря за поддържането на индустрията на ценните книжа и борсите на фондове и опции.
Определението води до това, че когато дадена ценна книга е малка и с ограничен обхват, тогава брокерската фирма няма принуда да докладва на IRS основата за себестойността. Коригираната база на разходите за такива ценни книжа трябва да бъде докладвана само от брокерските фирми на данъкоплатеца или оценителя.
Обобщение
- Терминът непокрита ценна книга се отнася до легална дефиниция на ценни книжа, подробностите за която не е задължително да бъдат разкрити на IRS (Служба за вътрешни приходи).
- Разходната база означава, че първоначалната цена на актива трябва да се преразглежда ежегодно, в съответствие с амортизацията в случай на дълготрайни активи и трябва да се увеличава в случай на капиталови разходи, повишаване на пазарната стойност и т.н.
- Законодателството, прието през 2008 г., означава, че коригираната база на разходите за всяка ценна книга, закупена през или след данъчната 2011 година, трябва да бъде докладвана на IRS.
Какво е покритата сигурност?
Според SEC, покритата ценна книга е такава, която се счита за достатъчно голяма, за да може да бъде докладвана на IRS. Това означава, че брокерската фирма Brokerage A посредническа дейност предоставя посреднически услуги в различни области, например инвестиране, получаване на заем или закупуване на недвижими имоти. Брокерът е посредник, който е законово упълномощен да разкрива и докладва на IRS основите на разходите и всякаква информация за продажбата във връзка с тази сигурност.
Фирмата е отговорна и за изпращането на информация относно транзакциите с покрити ценни книжа на нова брокерска фирма, ако данъкоплатецът прехвърли сметката си на друга брокерска фирма.
Какво е основата на разходите?
През 2008 г. Конгресът на САЩ прие законодателство, според което брокерите са длъжни да използват коригираната цена, а не покупната цена на ценните книжа за целите на данъчното отчитане.
Това означава, че първоначалната цена на актива трябва да се преразглежда ежегодно. Той трябва да бъде намален според амортизацията в случай на дълготрайни активи Дълготрайни активи Дълготрайните активи се отнасят до дългосрочни материални активи, които се използват в операциите на даден бизнес. Този тип актив осигурява дългосрочна финансова печалба, има полезен живот повече от една година и се класифицира като имущество, машини и съоръжения (PP&E) в баланса. и трябва да бъде увеличен в случай на капиталови разходи, поскъпване на пазарната стойност и др. Това се прави, за да се изчисли доходът от капиталовите печалби под брутния доход на данъкоплатеца.
Капиталовите печалби могат да бъдат облагаеми, дори ако все още не са реализирани, тъй като властите може да се наложи да определят данъчната ставка, приложима за данъкоплатеца.
Правилникът
Законодателството влезе в сила от изчислителната 2011 година. Това означава, че коригираната основа на разходите за всяка ценна книга, закупена през или след данъчната 2011 година, трябва да бъде докладвана на Службата за вътрешни приходи.
Примерите за покрити ценни книжа включват следното, като всички те трябва да бъдат придобити на или след 1 януари 2011 г .:
1. Всеки акционерен капитал (в корпорация) : Закупен на или след 1 януари 2011 г.
2. Всички взаимни фондове и акции или американски депозитарни разписки, придобити чрез план за реинвестиране на дивиденти : Закупени на или след 1 януари 2012 г.
3. Всички производни, опции и по-малко сложни облигации : Закупени на или след 1 януари 2014 г.
4. Всички деривати, опции и по-сложни облигации : Закупени на или след 1 януари 2016 г.
Всички инвестиции, закупени преди гореспоменатите дати на влизане в сила, се класифицират като непокрити ценни книжа съгласно законите на САЩ. Това означава, че коригираната база на разходите на тези активи може да не бъде докладвана на IRS.
Това е само в случаите, когато капиталовите печалби не се реализират. Това означава, че в случаите, когато се извършва продажба на гореспоменатите ценни книжа, реализираната сума ще се счита за капиталова печалба, която след това ще бъде облагаема съгласно съответната ставка на данъка върху капиталовата печалба, приложима за данъкоплатеца. Сумата може да бъде откупната стойност на брутните постъпления от продажбата.
Освен това всички ценни книжа, придобити чрез корпоративни действия, т.е. решение, взето от борда на компанията, се считат за необезпечени. Например, разделяне на акции Разделяне на акции Публично търгуваните компании имат определен брой неизплатени акции или акции от акции в тяхната компания, които са закупени и издадени на инвеститори. Разделянето на акции е решение на компанията да увеличи броя на емитираните акции с определен кратен брой. или дивидент от акции обикновено може да доведе до допълнителни акции на стойност за инвеститора. Ако стойността е генерирана чрез непокрити акции, те не се облагат с данък.
Например, помислете за инвеститор, който да закупи 200 акции от компания X през 2009 г. През 2011 г. компанията се е заела с емисия на разделени акции и е следвала система за една за една. Това означава, че инвеститорът е получил 200 допълнителни акции на компания X през 2011 г. Въпреки че те са придобити след крайната дата, т.е. 1 януари 2011 г., те ще се считат за необезпечени.
Допълнителни ресурси
Finance е официалният доставчик на сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ Сертифициране на CBCA ™ Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци, моделиране на завети, изплащане на заеми и др. програма за сертифициране, предназначена да превърне всеки във финансов анализатор от световна класа.
За да ви помогнем да станете финансов анализатор от световна класа и да развиете кариерата си до пълния си потенциал, тези допълнителни ресурси ще бъдат много полезни:
- Данък върху капиталовите печалби Данък върху капиталовите печалби Данъкът върху капиталовата печалба е данък, наложен върху капиталовата печалба или печалбата, която дадено лице получава от продажба на активи. Данъкът се налага само след като активът е превърнат в пари, а не когато все още е в ръцете на инвеститор.
- Методи за амортизация Методи за амортизация Най-често срещаните видове методи за амортизация включват праволинеен, двойно намаляващ баланс, единици продукция и цифри от годините. Съществуват различни формули за изчисляване на амортизацията на даден актив. Разходите за амортизация се използват в счетоводството, за да се разпределят разходите за материален актив през неговия полезен живот.
- План за реинвестиране на дивиденти (DRIP) План за реинвестиране на дивиденти (DRIP) Планът за реинвестиране на дивиденти (DRIP или DRP) е план, предлаган от компанията на акционерите, който им позволява автоматично да реинвестират своите дивиденти в пари в допълнителни акции на компанията при изплащането на дивидент дата. Планът за реинвестиране на дивиденти обикновено е без комисионна и предлага отстъпка от текущата цена на акциите.
- Публични ценни книжа Публични ценни книжа Публичните ценни книжа или търгуемите ценни книжа са инвестиции, които се търгуват открито или лесно на пазара. Ценните книжа са или собствени, или дългови.