Данъкът върху добавената стойност (ДДС), известен също като данък върху стоките и услугите (GST), е данък върху потреблението, който се начислява върху продуктите на всеки етап от производствения процес - от труд и суровини до продажбата на крайния продукт.
ДДС се изчислява постепенно на всеки етап от производствения процес, където се добавя стойност. В крайна сметка обаче се предава на крайния потребител на дребно. Например, ако има 20% ДДС за продукт, който струва 10 $, потребителските типове клиенти Клиентите играят важна роля във всеки бизнес. Чрез по-добро разбиране на различните типове клиенти, бизнесът може да бъде по-добре подготвен да се развива и в крайна сметка ще плати цена от $ 12.
Изчисляване на данък върху добавената стойност (ДДС)
За да изчислите размера на данъка върху добавената стойност, който трябва да бъде платен на всеки етап, вземете сумата на ДДС на последния етап от производството и извадете ДДС, който вече е платен. Той предотвратява двойното данъчно облагане и гарантира, че купувачите на всеки етап получават възстановяване на ДДС, който са платили преди това.
Пример: Изчисляване на ДДС
Да разгледаме следния пример с 10% ДДС, изчислен на всеки етап.
Производител на велосипеди купува суровини за $ 5,50, което включва 10% ДДС. След приключване на производството на частите, те се закупуват от монтажника за $ 11, което включва ДДС от $ 1. Производителят получава 11 долара, от които плаща 0,50 долара на правителството.
Пълният ДДС от 1 долар не се плаща на правителството, тъй като производителят ще запази частта от ДДС, която вече е платил на продавача на суровините. Тъй като производителят е платил 0,50 долара ДДС на продавача на суровините, той ще плати само ДДС от 0,50 долара (1 - 0,50 долара) на правителството (т.е. допълнителния ДДС).
По същия начин ДДС, платен на всеки етап, може да бъде изчислен чрез изваждане на ДДС, който вече е начислен от ДДС на последния етап от покупката / производството.
Както вече споменахме, целият ДДС в крайна сметка се предава на крайния (ите) купувач (и), тъй като потребителите на предишните етапи на покупката получават възстановяване на ДДС, който са платили. Както се вижда по-долу, крайният потребител на дребно плаща цялата сума от ДДС, платена от останалите купувачи на предходни етапи. ДДС на крайния потребител може също да бъде изчислен чрез умножаване на цената (без ДДС) по ставката на ДДС (т.е. $ 30 * 10% = $ 3).
Данък върху добавената стойност спрямо данък върху продажбите
Данъкът върху продажбите е много подобен на ДДС, като ключовата разлика е, че данъкът върху продажбите се начислява само веднъж на последния етап от покупката. За разлика от ДДС, който се начислява на всеки етап от покупката / производството и се плаща от всеки следващ купувач, данъкът върху продажбите се плаща само веднъж от крайния потребител.
Ключово предимство на ДДС пред данъка върху продажбите е, че първият може да разпредели сумата на данъка на различни етапи в производството въз основа на добавената стойност на този етап. Тъй като данъкът върху продажбите се плаща само веднъж от крайния купувач, не може да се измери добавената стойност на всеки производствен етап. Това затруднява проследяването и разпределянето на данъка върху продажбите към конкретни етапи от производството.
Данък върху добавената стойност (ДДС) - предимства и недостатъци
Защитниците на ДДС твърдят, че приемането на регресивна данъчна система Регресивен данък Регресивният данък е данък, прилаган по начин, по който данъчната ставка намалява с увеличаването на доходите на данъкоплатеца. Регресивната данъчна система поставя по-голяма тежест върху демографията с ниски доходи, отколкото върху населението с високи доходи. , като ДДС, дава на хората по-силен стимул да работят и да печелят по-високи заплати, тъй като те успяват да запазят доходите си (т.е. не се облагат повече, за да печелят повече, което е вярно при прогресивните данъци Прогресивен данък Прогресивният данък е данъчна ставка, която се увеличава с нарастването на облагаемата стойност. Обикновено се сегментира в данък скоби, които напредват до последователно по-високи ставки. Например прогресивната данъчна ставка може да се премести от 0% до 45%, от най-ниските и най-високите скоби, като данъци върху доходите) и се облага само при закупуване на стоки. ДДС също затруднява укриването на данъци , тъй като данъкът вече е вграден в покупката на стоки и услуги.
Критиците на ДДС обаче твърдят, че за разлика от ставката на данъка върху дохода, която варира при различните нива на доходи, ДДС е фиксирана ставка за всички и по този начин бедните в крайна сметка плащат по-висока ставка на ДДС от богатите спрямо съответните им доходи . С ДДС стоките и услугите поскъпват и целият данък се предава на потребителите. Това намалява покупателната способност на потребителите и може да затрудни хората с ниски доходи и домакинствата да закупят стоки от първа необходимост.
Друг недостатък на ДДС е, че предприятията са изправени пред увеличени разходи поради административната тежест за изчисляване на данъци на всеки етап от производството. Това може да бъде особено предизвикателно за световни фирми и мултинационални корпорации с глобални вериги на доставки, обхващащи множество данъчни режими.
Въпреки аргументите срещу ДДС, той предлага някои важни предимства. Регресивният данък може да осигури силни стимули за работа, което може да даде тласък на общия брутен вътрешен продукт (БВП) Брутен вътрешен продукт (БВП) Брутният вътрешен продукт (БВП) е стандартна мярка за икономическото здраве на страната и показател за нейния жизнен стандарт . Също така, БВП може да се използва за сравняване на нивата на производителност между различните страни. на икономика. Той може също да увеличи държавните приходи, като намали укриването на данъци и осигури по-навременна и ефективна рамка за събиране на данъци.
Допълнителни ресурси
Finance е официален доставчик на глобалния сертифициран банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ CBCA ™ сертифициране Сертифицираният банков и кредитен анализатор (CBCA) ™ акредитация е глобален стандарт за кредитни анализатори, който обхваща финанси, счетоводство, кредитен анализ, анализ на паричните потоци , моделиране на завети, изплащане на заеми и др. програма за сертифициране, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа. За да продължите да напредвате в кариерата си, допълнителните ресурси по-долу ще бъдат полезни:
- Как да използвам уебсайта на IRS.gov? Как да използвате уебсайта на IRS.gov IRS.gov е официалният уебсайт на Службата за вътрешни приходи (IRS), агенцията за събиране на данъци в САЩ. Уебсайтът се използва от бизнеса и
- Косвени данъци Косвени данъци Косвените данъци са основно данъци, които могат да бъдат прехвърлени на друг субект или физическо лице. Те обикновено се налагат на производител или доставчик, който след това
- Постоянни / временни разлики в данъчното счетоводство Постоянни / временни разлики в данъчното счетоводство Постоянните разлики се създават, когато има несъответствие между дохода от данъчната книга и облагаемия доход по данъчни декларации и данъчното счетоводство, което се показва на инвеститорите. Действителният данък, платим, ще идва от данъчната декларация. Това ръководство ще изследва въздействието на тези разлики в данъчното счетоводство
- Мултинационална корпорация Мултинационална корпорация Мултинационална корпорация е компания, която оперира в своята родна страна, както и в други страни по света. Той поддържа централен офис