Надбавка за съмнителни сметки - Общ преглед, Ръководство, Примери

Квотата за съмнителни сметки е сметка за противоактивни активи, която е свързана с вземания Сметки Вземания Сметки вземания (AR) представлява кредитните продажби на бизнес, които все още не са изцяло изплатени от неговите клиенти, текущ актив в баланса. Компаниите позволяват на своите клиенти да плащат в разумен, продължителен период от време, при условие че условията са договорени. и служи за отразяване на истинската стойност на вземанията. Сумата представлява стойността на вземанията, за които дадена компания не очаква да получи плащане.

Цел на надбавката

Например, да предположим, че дадена компания изброява 100 клиенти, които закупуват в кредит Сметки Задължения Задълженията са задължение, възникнало, когато дадена организация получава стоки или услуги от своите доставчици на кредит. Задълженията по сметките се очаква да бъдат изплатени в рамките на една година или в рамките на един оперативен цикъл (което от двете е по-дълго). AP се счита за една от най-ликвидните форми на текущи пасиви и общата дължима сума е 1 000 000 $. $ 1 000 000 ще бъдат отчетени в баланса като вземания. Целта на обезщетението за съмнителни сметки е да се изчисли колко клиенти от 100-те няма да платят пълната сума, която дължат. Вместо да чака да види как точно се извършват плащанията, компанията ще дебитира разход за лош дълг и надбавка за кредит за съмнителни сметки.

Пример за надбавка за съмнителни сметки

Използвайки примера по-горе, да кажем, че компания отчита дебит за салда в размер на 1 000 000 щатски долара на 30 юни. Компанията очаква, че някои клиенти няма да могат да платят пълната сума и смята, че 50 000 долара няма да бъдат преобразувани в пари. Освен това надбавката за съмнителни сметки през юни започва с баланс нула.

За да отчетете приблизително $ 50 000, които няма да бъдат преобразувани в пари:

Когато сметката отчита кредитно салдо от 50 000 щатски долара, балансът ще отчита нетна сума от 9 950 000 долара за вземания. Тази сума се нарича нетна реализуема стойност на сметките - сумата, която е вероятно да бъде превърната в пари. Дебитът за разходи за лоши дългове ще отчете кредитни загуби от $ 50 000 в отчета за приходите на компанията през юни.

По-горе приехме, че надбавката за съмнителни сметки започва с нулево салдо. Ако вместо това надбавката за несъбираеми сметки започва със салдо от 10 000 щатски долара през юни, вместо това ще направим следното коригиращо вписване:

$ 50 000 - $ 10 000 = $ 40 000 (коригиращ запис)

Пример за отписване на акаунт

По-късно клиент, закупил стоки на обща стойност 10 000 щатски долара на 25 юни, информира компанията на 3 август, че вече е подала молба за несъстоятелност. за погасяване на непогасените си задължения към кредиторите. и няма да може да плати дължимата сума. След това компанията ще отпише салдото по сметката на клиента от 10 000 долара.

За да отпишете салдото по сметката на клиента от $ 10 000:

След отписване на лошата сметка, нетната сума за вземания остава същата: $ 9 950 000 ($ 9 990 000 - $ 40 000). Освен това разходът за лоши дългове остава същият и не се влияе от отписването. Разходите за лоши дългове, регистрирани на 30 юни, вече очакваха кредитна загуба.

Пример за възстановяване на акаунт

Клиентът, подал молба за несъстоятелност на 3 август, успява да върне на компанията дължимата сума на 10 септември. След това компанията ще възстанови сметката, която първоначално е била отписана на 3 август.

За да отмените отписването:

За да запишете сумата, платена на компанията от клиента:

Оценка на размера на надбавката за съмнителни сметки

В горния пример изчислихме произволен брой за надбавката за съмнителни сметки. Има два основни метода за оценка на размера на вземанията, които не се очаква да бъдат преобразувани в пари.

1. Процент продажби на кредити

Методът на процента на кредитните продажби се обяснява по следния начин: Ако дадена компания и браншът отчитат дългосрочно средно 2% от кредитните продажби, които не могат да бъдат събрани, компанията ще въведе 2% от кредитните продажби за всеки период като дебит за разходи за лоши дългове и кредит за обезщетение за съмнителни сметки.

2. Остаряване на вземанията

Методът за остаряване на вземанията е отчет, който изброява неплатени клиентски фактури по периоди от време и прилага процент на неизпълнение за всеки период от време.

Пример за диаграма за стареене на вземания:

За да изчислите надбавката за съмнителни сметки:

($ 5000 x 1%) + ($ 25 000 x 20%) + ($ 6000 x 35%) + ($ 54 000 x 60%) = $ 39 550

Ако приемем, че надбавката за несъбираеми сметки е показала кредитно салдо от $ 5000 преди корекция, ще направим следното коригиращо вписване:

$ 39,550 - $ 5000 = $ 34,550 (коригиращ запис)

Свързано четене

Благодарим Ви, че прочетохте това финансово ръководство за счетоводните методи за несъбираеми сметки. За да научите повече и да увеличите счетоводната си кариера, тези допълнителни финансови ресурси ще ви бъдат полезни:

• Разходи за дълг Разходи за дълг Цената на дълга е възвръщаемостта, която една компания предоставя на своите притежатели на дългове и кредитори. Цената на дълга се използва при изчисленията на WACC за анализ на оценката.
• Проблемен дълг Проблемен дълг Проблемният дълг се отнася до ценните книжа на правителство или компания, която или е дефолирала, е под защита срещу несъстоятелност или е във финансово бедствие и се придвижва към гореспоменатите ситуации в близко бъдеще. Включва всички кредитни инструменти, които се търгуват със значителна отстъпка
• Ръководство за финансово моделиране Безплатно ръководство за финансово моделиране Това ръководство за финансово моделиране обхваща съвети и най-добри практики на Excel относно предположения, двигатели, прогнозиране, свързване на трите отчета, анализ на DCF, още
• Определяне на финансов анализатор Сертифициране FMVA® Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari