Условна отговорност - Как да използвам и записвам условни задължения

Условен пасив е потенциален пасив, който може да възникне или не, в зависимост от резултата от несигурно бъдещо събитие. Уместността на условния пасив зависи от вероятността непредвиденият случай да стане действителен пасив, неговия график и точността, с която може да се изчисли сумата, свързана с него.

Условен пасив се записва в счетоводните регистри Три финансови отчета Трите финансови отчета са отчет за приходите и разходите, баланс и отчет за паричните потоци. Тези три основни изявления са сложни, ако непредвидените обстоятелства са вероятни и свързаната сума може да бъде оценена с разумно ниво на точност. Най-често срещаният пример за условна отговорност е гаранция за продукт. Други примери включват гаранции за дългове Цена на дълга Цената на дълга е възвръщаемостта, която една компания предоставя на своите притежатели на дългове и кредитори. Цената на дълга се използва при изчисленията на WACC за анализ на оценката. , ликвидирани щети, неуредени дела Топ счетоводни скандали През последните две десетилетия се наблюдават едни от най-лошите счетоводни скандали в историята. В резултат на тези финансови бедствия бяха загубени милиарди долари. В това ,и правителствени сонди.

Защо се записва условна отговорност?

Както GAAP (общоприети счетоводни принципи), така и стандартите по МСФО МСФО Стандартите на МСФО са международни стандарти за финансово отчитане (МСФО), които се състоят от набор от счетоводни правила, които определят как транзакциите и други счетоводни събития се отчитат във финансовите отчети. Те са предназначени да поддържат доверието и прозрачността във финансовия свят (Международните стандарти за финансово отчитане) изискват от компаниите да записват условни задължения поради връзката им с три важни счетоводни принципа.

Условна отговорност

1. Принцип на пълно разкриване

Съгласно принципа на пълното оповестяване във финансовите отчети трябва да се оповестяват всички съществени, релевантни факти, свързани с финансовите резултати и основите на дадено дружество. Условен пасив заплашва да намали активите на компанията и нетната рентабилност и следователно има потенциал да окаже отрицателно въздействие върху финансовите резултати Анализ на финансовите отчети Как да извършите анализ на финансовите отчети. Това ръководство ще ви научи да извършвате анализ на финансовия отчет на отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци, включително маржове, коефициенти, растеж, ликвидност, ливъридж, норми на възвръщаемост и рентабилност. и здравето на една компания. Следователно такива обстоятелства или ситуации трябва да бъдат оповестени във финансовите отчети на компанията съгласно принципа на пълното оповестяване.

2. Принцип на същественост:

Принципът на същественост гласи, че цялата важна финансова информация и въпроси трябва да бъдат оповестени във финансовите отчети. Три финансови отчета. Трите финансови отчета са отчет за приходите и разходите, баланс и отчет за паричните потоци. Тези три основни твърдения са сложни. Елементът се счита за съществен, ако познаването му може да промени икономическото решение на потребителите на финансовите отчети на компанията. В този контекст терминът „материал“ е основно синоним на „значим“. Условен пасив може да повлияе отрицателно на финансовите резултати и здравето на компанията; ясно е, че знанието за това може да повлияе на вземането на решения от различни потребители на финансовите отчети на компанията.

3. Принцип на благоразумието

Разумността е ключова счетоводна концепция, която гарантира, че активите и приходите не са надценени, а пасивите и разходите не са занижени. Тъй като резултатът от условните задължения не може да бъде известен със сигурност, се изчислява вероятността от настъпване на условното събитие и ако е по-голяма от 50%, тогава се записва пасив и съответния разход. Записването на условни задължения предотвратява занижаването на пасивите и разходите.

Използване на знания за условна отговорност при инвестиране

Тъй като условният пасив може потенциално да намали активите на компанията и да повлияе отрицателно на бъдещата нетна рентабилност и паричния поток на компанията, знанието за условния пасив може да повлияе на решението на инвеститора. Инвеститорът купува акции в компанията, за да спечели бъдещ дял от печалбата си. Тъй като условният пасив може да намали способността на фирмата да генерира печалба, знанието за нея може да откаже инвеститора да инвестира в компанията, в зависимост от естеството на непредвидените обстоятелства и сумата, свързана с него.

По същия начин знанието за условен пасив може да повлияе на решението на кредиторите, обмислящи даване на капитал на дадено дружество. Условното задължение може да възникне и да повлияе отрицателно на способността на компанията да изплати дълга си.

Влияние на условните задължения върху цената на акциите

Условните задължения вероятно ще окажат отрицателно въздействие върху цената на акциите на компанията, тъй като те заплашват да окажат отрицателно влияние върху способността на компанията да генерира бъдещи печалби. Мащабът на въздействието върху цената на акцията зависи от вероятността от действително възникващо условно задължение и от сумата, свързана с него. Поради несигурния характер на условните задължения е трудно да се изчисли и измери количествено точното въздействие, което те могат да окажат върху цената на акциите на компанията.

Нивото на въздействие зависи и от това колко финансово стабилна е компанията. Ако инвеститорите вярват, че компанията е в толкова солидна финансова ситуация, че може лесно да поеме всякакви загуби, които могат да възникнат от условния пасив, тогава те могат да изберат да инвестират в компанията, дори ако изглежда вероятно условният пасив да стане действителен пасив .

Условен пасив, освен ако не е много голям, няма да повлияе по съществен начин на цената на акциите на компанията, ако компанията поддържа силна позиция на паричния поток и бързо нарастващите печалби. Естеството на условния пасив и свързаният с него риск играят важна роля. Условният пасив, който се очаква да бъде уреден в близко бъдеще, е по-вероятно да повлияе на цената на акциите на компанията, отколкото този, който не се очаква да бъде уреден в продължение на няколко години. Често, колкото по-дълъг е интервалът от време, за да бъде уредено условно задължение, толкова по-малко вероятно е то да се превърне в действително задължение.

Запис

Според GAAP условните задължения могат да бъдат разделени на три категории въз основа на вероятността от възникване. Първата категория е непредвидената ситуация с висока вероятност, което означава, че вероятността за възникване на задължението е по-голяма от 50% и сумата, свързана с нея, може да бъде оценена с разумна точност. Такива събития се записват като разход в отчета за доходите и като пасив в баланса.

„Средно вероятна“ непредвидимост е тази, която удовлетворява нито един, но не и двата от параметрите на извънреден случай с висока вероятност. Тези задължения трябва да бъдат оповестени в бележките под линия към финансовите отчети, ако някой от двата критерия е верен.

Условните задължения, които не попадат в горепосочените категории, се считат за „ниско вероятни“. Вероятността от възникване на разходи поради тези задължения е изключително ниска и поради това от счетоводителите не се изисква да ги отчитат във финансовите отчети. Понякога обаче компаниите все пак разкриват такива задължения.

Включване на условни задължения във финансов модел

Моделирането на условни задължения може да бъде сложна концепция поради нивото на субективност. Мненията на анализаторите са разделени по отношение на моделирането на условни задължения. Като обща насока въздействието на условните пасиви върху паричния поток трябва да бъде включено във финансов модел, ако вероятността условният пасив да се превърне в действителен пасив е по-голяма от 50%. В някои случаи анализаторът може да покаже два сценария във финансов модел, един, който включва въздействието на паричния поток от условни задължения, и друг, който не.

Стартирайте нашите курсове за финансово моделиране, за да научите повече!

Обобщение

Счетоводството на условните задължения е много субективна тема и изисква солидна професионална преценка. Условните задължения могат да бъдат сложна концепция както за ръководството на компанията, така и за инвеститорите. Разумно използване на голямо разнообразие от техники за оценка на пасивите и претегляне на риска може да се наложи при големи компании с множество направления на дейност.

Сложните анализи включват техники като методология за ценообразуване на опции, оценка на очакваната загуба и симулации на риска от въздействието на променените макроикономически условия. Условните задължения трябва да се анализират със сериозно и скептично око, тъй като в зависимост от конкретната ситуация понякога те могат да струват на компанията няколко милиона долара. Понякога условните задължения могат да възникнат внезапно и да бъдат напълно непредвидени. Задължението от 4,3 милиарда долара за Volkswagen, свързано със скандала за емисиите през 2015 г., е един такъв пример за условна отговорност.

Свързани четения

Благодарим Ви, че прочетохте нашето обяснение за условни задължения. За да разберете повече за понятието пасиви в бизнес счетоводството, вижте следните финансови ресурси:

  • Текущи задължения Текущи задължения Текущите задължения са финансови задължения на стопански субект, които са дължими и платими в рамките на една година. Една компания ги показва в баланса. Задължение възниква, когато дадена компания е претърпяла транзакция, която е генерирала очакване за бъдещ отлив на парични средства или други икономически ресурси.
  • Текуща част от дългосрочния дълг Текуща част от дългосрочния дълг Текущата част от дългосрочния дълг е частта от дългосрочния дълг, дължима в срок от една година. Дългосрочният дълг има матуритет повече от една година. Настоящата част от дългосрочния дълг се различава от текущия дълг, който е дълг, който трябва да бъде изцяло изплатен в рамките на една година.
  • Счетоводен цикъл Счетоводен цикъл Счетоводният цикъл е холистичен процес на записване и обработка на всички финансови транзакции на дадено дружество, от момента на извършване на транзакцията, до нейното представяне във финансовите отчети, до закриване на сметките. Основното задължение на счетоводителя е да следи пълния счетоводен цикъл от началото до края
  • Анализ на финансовите отчети Анализ на финансовите отчети Как да извършите анализ на финансовите отчети. Това ръководство ще ви научи да извършвате анализ на финансовия отчет на отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци, включително маржове, коефициенти, растеж, ликвидност, ливъридж, норми на възвръщаемост и рентабилност.