NOL Carryforward за данъчни загуби (наричан още Net Operating Loss NOL Carryforward) е механизъм, който фирмите могат да използват, за да пренасят загуби от предходни години, за да компенсират бъдещите печалби и следователно, по-ниски бъдещи данъци върху дохода Счетоводство за данъци върху дохода е ключова област на корпоративните финанси. Наличието на концептуално разбиране за отчитане на данъците върху дохода позволява на компанията да поддържа финансова гъвкавост. Данъкът е сложно поле за навигация и често обърква дори най-квалифицираните финансови анализатори. . Начинът, по който работи Tax Loss Carryforward, е, че се генерира график за проследяване на всички кумулативни загуби, които се използват през следващите години за намаляване на печалбите, докато балансът в TLCF стане нулев.График за пренасяне на NOL често се използва при финансовото моделиране Какво е финансово моделиране Финансовото моделиране се извършва в Excel за прогнозиране на финансовите резултати на компанията. Преглед на това какво е финансово моделиране, как и защо да се изгради модел. .
Каква е целта на NOL Пренос на данъчни загуби?
Преносът на данъчни загуби съществува, така че общият данък за цял живот за дадена фирма на теория ще бъде еднакъв, без значение как са разпределени техните печалби и загуби.
Пример, ако фирмите НЕ могат да пренасят загуби:
Фирма, която е загубила $ 10 милиона през 2018 г. и печалба от $ 10 милиона през 2019 г. с 30% данъчна ставка, ще плати нула данък през 2018 г. и $ 3 милиона през 2019 г. Общата печалба преди данъци през 2018 г. и 2019 г. е нула, въпреки това плати 3 милиона долара данъци.
Сравнете това с различна компания, която също е имала 0 долара печалба през 2018 г. и 0 долара печалба през 2019 г. Тази компания ще плаща нулеви данъци и ще има обща печалба преди данъци от 0 долара.
И така, защо първата компания би платила 3 милиона долара данъци, докато втората компания не плати никаква? Първата компания е в много по-лошо положение поради разпределението и времето на печалбите си.
За да се реши този проблем, бяха създадени преносими данъчни загуби.
Изграждане на график за пренос на данъчни загуби
Най-лесният начин да следите графика на TLCF е да създадете модел в Excel. На екранната снимка по-долу можете да видите как финансов анализатор създава графика.
Стъпки за създаване на график за пренасяне на данъчни загуби в Excel:
- Изчислете печалбата на фирмата преди данъци Печалбата преди данъци (EBT) Печалбата преди данъци (EBT) се намира чрез приспадане на всички съответни оперативни разходи и разходи за лихви от приходите от продажби. Печалбата преди данъци се използва за анализ на рентабилността на дадена компания без въздействието на нейния данъчен режим. Това прави компаниите в различни държави или държави по-лесно сравними (EBT) за всяка година
- Създайте линия, която е началното салдо за пренасяне на загуби
- Създайте линия, която е равна на загубата на текущия период, ако има такава
- Създайте междинна линия
- Създайте ред за изчисляване на загубата, използвана през периода, с формула, в която се посочва, че „ако текущият период има облагаем доход, намалете го с по-малкия от облагаемия доход за периода и останалото салдо в TLCF“
- Създайте линия на затварящ баланс, равна на междинната сума, намалена с загубите, използвани през периода
- Началното салдо на следващия период е равно на крайното салдо на последния период
Пример за пренос на данъчни загуби
По-долу е екранна снимка на график за пренасяне на данъчни загуби, изграден в Excel. Това е взето от курса за финансово моделиране на електронна търговия / стартиране на Finance, при който една компания има способността да пренася загуби поради значителните загуби, които се очаква да бъдат направени от бизнеса през първите няколко години от работата му.
Най-добрият начин да научите как да изградите TLCF е чрез практикуване. Използвайки предоставения пример, можете да видите как е проектиран и да се тествате, за да създадете свой собствен в Excel. Ако искате да работите с завършен пример, разгледайте библиотеката на финансовите шаблони за финансово моделиране на завършени модели от начинаещи до напреднали.
IRS Net Operating Loss NOL Carryforward
Службата за вътрешни приходи (IRS) класифицира данъчната загуба в нетна оперативна загуба (NOL) и има специфични правила за това как да се извърши пренасяне на NOL на нетната оперативна загуба.
Според IRS е много важно да се водят добри записи. По-конкретно, трябва да поддържате пълна отчетност за всички данъчни години, които носят нетна оперативна загуба най-малко 3 години след като бъде използван преносът на NOL.
За да научите повече, прочетете подробностите от насоките за пренос на IRS NOL //www.irs.gov/publications/p536.
Винаги се консултирайте с професионален данъчен съветник, преди да глобите данъчни форми.
Допълнителни ресурси
Благодарим Ви, че прочетохте това ръководство за данъчните загуби, процеса на пренасяне на NOL и как те могат да бъдат полезни при изграждането на модел за оценка. Finance е официалният доставчик на глобалния финансов модел и анализ на оценката (FMVA) ™ FMVA® сертификация Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да помогне на всеки да стане финансов анализатор от световна класа . За да продължите да учите и напредвате в кариерата си, тези допълнителни финансови ресурси ще ви бъдат полезни:
- Отсрочена данъчна отговорност Отсрочена данъчна отговорност / актив Отложено данъчно задължение или актив се създава, когато има временни разлики между данъка върху баланса и данъка върху реалния доход. Съществуват много видове транзакции, които могат да създадат временни разлики между дохода от данъчната книга преди облагане и облагаемия доход, като по този начин създават отсрочени данъчни активи или пасиви
- Данъчни убежища Tax Haven Данъчен рай или офшорни финансов център е всяка държава или юрисдикция, която предлага минимални данъчни задължения на чуждестранни лица и фирми.
- Данъчен щит Данъчен щит Данъчният щит е допустимо приспадане от облагаем доход, което води до намаляване на дължимите данъци. Стойността на тези щитове зависи от ефективната данъчна ставка за корпорацията или физическото лице. Общите разходи, които подлежат на приспадане, включват амортизация, амортизация, ипотечни плащания и разходи за лихви
- Ресурси за финансово моделиране Финансово моделиране Безплатни ресурси за финансово моделиране и ръководства, за да научите най-важните концепции със свое собствено темпо. Тези статии ще ви научат на най-добрите практики за финансово моделиране със стотици примери, шаблони, ръководства, статии и др. Научете какво е финансово моделиране, как да изградите модел, умения, съвети и трикове в Excel