Плоският данък се отнася до данъчна система, при която се прилага единна данъчна ставка за всички нива на дохода Годишен доход Годишният доход е общата стойност на дохода, получен през фискалната година. Брутният годишен доход се отнася до всички доходи преди извършването на каквито и да е удръжки, а нетният годишен доход се отнася до сумата, която остава след всички приспадания. Концепцията се отнася както за физически лица, така и за фирми. Това означава, че лицата с ниски доходи се облагат със същата ставка като лицата с високи доходи.
Привържениците на системата за плосък данък казват, че тя насърчава гражданите да печелят високи доходи, без да се притесняват, че ще бъдат наказани за повече доходи, какъвто е случаят с прогресивната данъчна система Прогресивен данък Прогресивният данък е данъчна ставка, която се увеличава с данъчната стойност се увеличава. Обикновено се сегментира в данъчни групи, които напредват до последователно по-високи ставки. Например прогресивната данъчна ставка може да се измести от 0% до 45% от най-ниската и най-високата скоба. Критиците обаче казват, че фиксираната данъчна ставка поставя ненужна тежест върху хората с ниски доходи, тъй като те остават с по-малко доходи, за да поддържат стандарта си на живот.
Примери за плосък данък
Пример 1
Да предположим, че Питър, Джеймс и Джон работят в една и съща производствена компания в Русия. Питър работи като техник и печели годишен облагаем доход от 40 000 долара. Джеймс работи като счетоводител и печели годишен облагаем доход от 60 000 долара. Джон работи като главен ръководител на ИКТ ръководство за ИТ заплати. В това ръководство за заплати в ИТ предоставяме преглед на няколко ИТ работни места и съответстващите им средни заплати за 2018 г. Търсенето на работни места в информационните технологии в индустриите започва да нараства в началото на 80-те години. Днес, тъй като все повече компании се стремят да дигитализират или автоматизират определени бизнес процеси, търсенето на ИТ. , и той печели годишен облагаем доход от $ 80 000. Да приемем, че правителството налага фиксирана данъчна ставка от 15%.
Следователно:
Петър ще плати (15% х 40 000) = 6 000 долара годишни данъци, оставяйки му 34 000 долара.
Джеймс ще плати (15% х 60 000) = 9 000 долара годишни данъци, оставяйки му 51 000 долара.
Джон ще плати (15% х 80 000) = 12 000 долара годишни данъци, оставяйки му 68 000 долара.
От горните изчисления правителството взема $ 27 000 ($ 6 000 + $ 9 000 + $ 12 000), докато тримата данъкоплатци получават кумулативно $ 153 000 ($ 34 000 + $ 51 000 + 68 000).
Пример 2
През 2016 г. американският сенатор и кандидат за президент Тед Круз предложи приемането на 10% фиксирана данъчна ставка в САЩ. Ако бъде приложена, данъчната система ще освободи четиричленно семейство с доход под 36 000 долара от плащане на данъци. Това ще повиши стандартните удръжки до 10%, докато личното освобождаване ще бъде увеличено до 4000 долара.
Системата с плосък данък също би премахнала данъка върху имуществото, данъците на Obamacare, както и алтернативния минимален данък. Предложението за данъци също ще намали корпоративните данъци до 16%, докато печалбите, придобити в чужбина, ще бъдат необлагаеми. От предприятията ще се изисква да плащат само еднократен 10% данък за репатриране върху минали доходи.
Предимства на плоския данък
Едно от предимствата на фиксираната данъчна ставка е нейната простота; всички плащат данък по една и съща ставка. Тя е по-проста в сравнение с прогресивната данъчна ставка, която налага различна данъчна ставка при различни нива на доходите. Например в Съединените щати сложността на прогресивната данъчна система струва на данъкоплатците много пари и загубени часове за прилагането му, което води до различни данъчни изчисления за всеки данъкоплатец. Въпреки това, с плосък данък, всеки плаща единна ставка, намалявайки разходите за неговото прилагане.
Привържениците на плоския данък също казват, че данъчната система е справедлива в сравнение с другите данъчни системи. На всеки данъкоплатец се начислява единна данъчна ставка и вероятно има минимални оплаквания за определени категории данъкоплатци, които са таксувани твърде високо, докато други са таксувани твърде ниско. За разлика от прогресивната и регресивната данъчна система, при която различните групи данъкоплатци се начисляват с различна данъчна ставка.
Недостатъци на плоския данък
Противниците на плоския данък казват, че данъчната система е несправедлива и че поставя прекомерна тежест за хората с ниски доходи. Въпреки че системата налага единна данъчна ставка за всички категории доходи, тя оставя хората с ниски доходи с по-малко пари да живеят комфортно и да поддържат стандарта си на живот. От друга страна, хората с високи доходи остават с много пари, които да харчат, което е непропорционално на нетния доход след данъци за хората с ниски доходи. Тази критика обаче пренебрегва факта, че повечето предложения за плосък данък включват освобождаване от всякакво данъчно облагане за хората с най-ниски доходи - като освобождаването до 36 000 долара в предложението на сенатор Крус.
Плосък данък срещу прогресивен данък
Прогресивната данъчна система Прогресивен данък Прогресивният данък е данъчна ставка, която се увеличава с увеличаване на данъчната стойност. Обикновено се сегментира в данъчни групи, които напредват до последователно по-високи ставки. Например, прогресивна данъчна ставка може да се измести от 0% до 45%, от най-ниската и най-високата скоба - В тази данъчна система се начислява висока данъчна ставка за хората с високи доходи, докато хората с ниски доходи се начисляват по-ниски данъци ставка. Прогресивната данъчна система се използва в повечето страни, включително САЩ, и се счита за по-справедлива данъчна система.
В САЩ (към 2018 г.) лице, което печели годишен облагаем доход под $ 9 275, плаща 10% данък върху дохода, докато тези, които печелят над $ 500 000, се начисляват с 37% данък върху дохода. Прогресивната данъчна система има за цел да облекчи данъчната тежест за хората с ниски доходи; тежестта се прехвърля към хората с високи доходи с голям размер на доходите, които да се харчат.
Плосък данък срещу регресивен данък
Фиксираната данъчна ставка споделя няколко характеристики с регресивния данък, който налага нисък данъчен процент за хората с високи доходи и висок данъчен процент за хората с ниски доходи. Въпреки че плоският данък прилага единна данъчна ставка за всички категории доходи, той е доста подобен на регресивните данъци.
Лицата с ниски доходи губят значителна част от доходите си за държавни данъци, докато богатите се облагат само с малка част от доходите си. В случай на регресивни данъци, данъчната ставка намалява с увеличаване на размера на облагаемия доход, като по този начин увеличава данъчната тежест за хората с ниски доходи.
Да вземем за пример лицето А и Б, които печелят съответно 10 000 и 100 000 долара годишно и са подложени на 15% данъчна ставка за суми под 50 000 долара и 5% за суми над 50 000 долара. Това означава, че лице А ще плати данък в размер на 1500 долара (15% х 10 000 долара), докато лице Б ще плати данък в размер на 10 000 долара (7500 + 2500 щатски долара).
След данъчно облагане на А и Б остават съответно 8 500 и 90 000 долара. По същия начин, ако на двете лица бъде наложена фиксирана данъчна ставка от 10%, А ще плати данък от $ 1000, докато B ще плати данък от $ 10 000.
Свързани четения
Finance е официалният доставчик на финансово моделиране и оценка на анализа (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, сертифицирана програма, предназначена да превърне всеки във финансов анализатор от световна класа.
За да продължите да учите и развивате своите знания за финансов анализ, горещо препоръчваме допълнителните финансови ресурси по-долу:
- Ad Valorem данък Ad Valorem данък Терминът „ad valorem“ е латински за „според стойността“, което означава, че е гъвкав и зависи от оценената стойност на актив, продукт или услуга.
- Канадски скоби за данък върху дохода Канадски скоби за данък върху дохода Тази статия ще очертае как функционират канадските данъчни скоби. Системата за данъчно облагане на дохода в Канада е прогресивна система, което означава, че хората, които печелят повече, обикновено се облагат с повече данъци. За разлика от това, при плоска данъчна система всички плащат един и същ процент
- Прогресивна данъчна система Прогресивен данък Прогресивният данък е данъчна ставка, която се увеличава с увеличаване на данъчната стойност. Обикновено се сегментира в данъчни групи, които напредват до последователно по-високи ставки. Например прогресивната данъчна ставка може да се премести от 0% до 45% от най-ниската и най-високата скоба
- Данъчен щит Данъчен щит Данъчният щит е допустимо приспадане от облагаем доход, което води до намаляване на дължимите данъци. Стойността на тези щитове зависи от ефективната данъчна ставка за корпорацията или физическото лице. Общите разходи, които подлежат на приспадане, включват амортизация, амортизация, ипотечни плащания и разходи за лихви