Пробен баланс е отчет, който изброява салдата по всички сметки на главната книга на дадено дружество в определен момент от времето. Сметките, отразени в пробен баланс, са свързани с всички основни счетоводни сметки. Счетоводството е термин, който описва процеса на консолидиране на финансовата информация, за да стане ясен и разбираем за всички елементи, включително активи. Видове активи Общите видове активи включват текущи, не- текущи, физически, нематериални, работещи и неактивни. Правилно идентифициране и, пасиви, собствен капитал, приходи, разходи Фиксирани и променливи разходи Разходите са нещо, което може да бъде класифицирано по няколко начина в зависимост от неговото естество. Един от най-популярните методи е класификацията според постоянните разходи и променливите разходи. Фиксираните разходи не се променят с увеличаване / намаляване на единиците производствен обем,докато променливите разходи са единствено зависими, печалби и загуби. Той се използва предимно за идентифициране на баланса на дебитите и записа на кредити от транзакциите, записани в главната книга в определен момент от времето.
По-долу е даден пример за пробен баланс на компанията:
В допълнение към откриването на грешки, пробният баланс е подготвен да направи необходимите коригиращи записи в главната книга. Той се изготвя отново, след като коригираните записи се публикуват, за да се гарантира, че общите дебити и кредити са все още балансирани. Това не е официален финансов отчет Три финансови отчета Трите финансови отчета са отчет за приходите и разходите, баланс и отчет за паричните потоци. Тези три основни твърдения са сложни. Обикновено се използва вътрешно и не се разпространява на хора извън компанията.
Какво включва пробният баланс?
Пробното салдо включва списък с всички общи сметки на главната книга. Всяка сметка трябва да включва номер на сметка, описание на сметката и окончателното й дебитно / кредитно салдо. В допълнение, той трябва да посочва крайната дата на счетоводния период Счетоводен цикъл Счетоводният цикъл е холистичен процес на записване и обработка на всички финансови транзакции на дадено дружество, от момента на извършване на сделката до нейното представяне във финансовите отчети до затварянето на сметки. Основното задължение на счетоводителя е да следи пълния счетоводен цикъл от началото до края, за който е създаден отчетът. Основната разлика от главната книга е, че главната книга показва всички транзакции по сметка, докато пробното салдо показва само общите сметки, а не всяка отделна транзакция.
И накрая, ако са въведени някои коригиращи записи, това трябва да бъде отразено в пробен баланс. В този случай той трябва да показва цифрите преди корекцията, коригиращия запис и балансите след корекцията.
Неоткриваеми грешки в пробен баланс
Пробният баланс може да проследи математическата неточност на главната книга. Има обаче няколко грешки, които не могат да бъдат открити от този отчет:
- Грешка при пропуск: Транзакцията не е въведена в системата.
- Грешка при първоначалното въвеждане: Двойната транзакция включва грешни суми от двете страни.
- Грешка при сторниране: Когато е въведена транзакция с двойно въвеждане с правилните суми, но сметката, която трябва да бъде дебитирана, се кредитира и сметката, която трябва да бъде кредитирана, се дебитира.
- Принципна грешка: Въведената транзакция нарушава основните принципи на счетоводството. Например въведената сума е правилна и е избрана подходящата страна, но видът на сметката е грешен (напр. Сметка за сметка вместо сметка за задължения).
- Комисионна грешка: Сумата на транзакцията е правилна, но сметката, дебитирана или кредитирана, е грешна. Подобна е на принципната грешка, описана по-горе, но комисионната грешка обикновено е резултат от надзор, докато основната грешка е следствие от липсата на познания за счетоводните принципи. Можете да научите Основите на счетоводството с безплатния курс по финанси!
Допълнителни ресурси
Finance е официалният доставчик на Финансово моделиране и оценка на анализа (FMVA) ™ FMVA® сертифициране Присъединете се към 350 600+ студенти, които работят за компании като Amazon, JP Morgan и Ferrari, предназначени за финансови анализатори. Оттук препоръчваме да продължите да изграждате вашите знания и разбиране за повече теми за корпоративни финанси като:
- Как са свързани 3-те финансови отчета Как са свързани 3-те финансови отчета Как са свързани 3-те финансови отчета? Обясняваме как да свържем 3-те финансови отчета заедно за финансово моделиране и оценка в Excel. Връзки между нетен доход и неразпределена печалба, PP&E, амортизация и амортизация, капиталови разходи, оборотни средства, финансови дейности и паричен баланс
- Счетоводител Счетоводител Основната работа на счетоводителя е да поддържа и записва ежедневните финансови събития на компанията. Счетоводителят е отговорен за записването и поддържането на финансовите транзакции на бизнеса, като покупки, разходи, приходи от продажби, фактури и плащания.
- Счетоводен баланс Счетоводен баланс Счетоводният баланс е един от трите основни финансови отчета. Тези отчети са ключови както за финансовото моделиране, така и за счетоводството. Счетоводният баланс показва общите активи на компанията и начина, по който тези активи се финансират чрез дълг или собствен капитал. Активи = Задължения + Собствен капитал
- Курс по основи на счетоводството