Съдебният одит е проверка на финансовите записи на компанията, за да се извлекат доказателства, които могат да бъдат използвани в съда или съдебното производство.
Например, Telemart, по препоръка на своя главен финансов директор (CFO) Какво прави финансовият директор Какво прави финансовият директор - работата на финансовия директор е да оптимизира финансовите резултати на компанията, включително: отчитане, ликвидност и възвръщаемост на инвестициите . В рамките на сключен договор с RJ Inc за доставка на колички. По това време RJ Inc не е упълномощен да извършва бизнес, тъй като лицензът му е спрян поради определени нередности в платените данъци. Финансовият директор знаеше за този факт, но въпреки това препоръча на Telemart да сключи договор с RJ Inc, тъй като тайно получаваше обезщетение от RJ за това.
Съдебният одит може да разкрие такива случаи на измами.
Защо се извършва съдебен одит?
Съдебно-одиторските разследвания се извършват по няколко причини, включително следните:
Корупция
При съдебен одит, докато разследва измама, одиторът ще внимава за:
- Конфликт на интереси - Когато измамник използва влиянието си за лични печалби, вредни за компанията. Например, ако мениджър разреши и одобри неточни разходи на служител, с когото има лични отношения. Въпреки че управителят няма пряка финансова полза от това одобрение, той се счита за вероятно да получи лични облаги, след като е направил такива неподходящи одобрения.
- Подкуп - Както подсказва името, предлагането на пари, за да се свършат нещата или да се повлияе на ситуация в нечия полза, е подкуп. Например, Telemith подкупва служител на компания Technosmith, за да предостави определени данни, които да помогнат на Telesmith да подготви оферта за Technosmith.
- Изнудване - Ако Technosmith изисква пари, за да възложи договор на Telemith, това би означавало изнудване.
Присвояване на активи
Това е най-честата и разпространена форма на измама. Присвояване на пари в брой, създаване на фалшиви фактури, плащания, извършени към несъществуващи доставчици или служители, злоупотреба с активи или кражба на инвентар са няколко примера за такова присвояване на активи.
Измама с финансови отчети
Компаниите влизат в този вид измами, за да се опитат да покажат финансовите резултати на компанията като по-добри от това, което всъщност е. Целта на представянето на измамни числа може да бъде да се подобри ликвидността, да се гарантира, че висшето ръководство продължава да получава бонуси или да се справя с натиска за пазарните резултати.
Някои примери за формата на измама с финансови отчети са умишлено фалшифициране на счетоводни записи, пропускане на транзакции - или приходи, или разходи, неразкриване на съответните подробности от финансовите отчети или неприлагане на необходимите стандарти за финансово отчитане.
Процедура за съдебно-одиторско разследване
Съдебният одитор е длъжен да има специално обучение по техники за съдебен одит и по законността на счетоводните въпроси.
Съдебният одит има допълнителни стъпки, които трябва да бъдат извършени в допълнение към редовните одиторски процедури.
- Планирайте разследването - Когато клиентът наеме съдебен одитор, той трябва да разбере какъв е фокусът на одита. Например, клиентът може да е подозрителен относно възможна измама по отношение на качеството на доставените суровини. Съдебният одитор ще планира разследването си, за да постигне цели като:
- Идентифицирайте каква измама, ако има такава, се извършва
- Определете периода от време, през който е настъпила измамата
- Открийте как е била скрита измамата
- Идентифицирайте извършителите на измамата
- Количествено определете загубата, понесена поради измамата
- Съберете съответните доказателства, които са допустими в съда
- Предложете мерки, които могат да предотвратят подобни измами в компанията в бъдеще
- Събиране на доказателства - В заключението на одита съдебният одитор е длъжен да разбере възможния вид измама, която е извършена и как е извършена. Събраните доказателства трябва да бъдат достатъчно адекватни, за да докажат самоличността на измамника (ите) в съда, да разкрият подробности за схемата за измама и да документират размера на претърпените финансови загуби и страните, засегнати от измамата.
Логичен поток от доказателства ще помогне на съда да разбере измамата и представените доказателства. Съдебните одитори са длъжни да вземат предпазни мерки, за да гарантират, че събраните документи и други доказателства не са повредени или променени от никого.
Общите техники, използвани за събиране на доказателства при съдебен одит, включват следното:
- Съществени техники - Например извършване на помирение, преглед на документи и т.н.
- Аналитични процедури - Използва се за сравняване на тенденции за определен период от време или за получаване на сравнителни данни от различни сегменти
- Техники на компютърно подпомаган одит - Компютърни софтуерни програми, които могат да се използват за идентифициране на измами
- Разбиране на вътрешния контрол и тяхното тестване, за да се разберат вратичките, които позволиха извършването на измамата.
- Разпит на заподозрения
- Отчитане - изисква се отчет, за да може да бъде представен на клиент за измамата. Докладът трябва да включва констатациите от разследването, обобщение на доказателствата, обяснение на начина на извършване на измамата и предложения за това как може да се подобри вътрешният контрол, за да се предотвратят подобни измами в бъдеще. Докладът трябва да бъде представен на клиент, за да може той да продължи да завежда съдебно дело, ако желае.
- Съдебни производства - Съдебният одитор трябва да присъства по време на съдебното производство, за да обясни събраните доказателства и как е идентифициран заподозреният. Те трябва да опростят сложните счетоводни въпроси и да обяснят на неспециализиран език, така че хората, които не разбират счетоводните термини, да могат да разберат извършената измама.
За да обобщим, съдебният одит е подробен ангажимент, който изисква експертиза не само на счетоводни и одиторски процедури, но и на експертни познания по отношение на правната рамка. От съдебния одитор се изисква да има разбиране за различни измами, които могат да бъдат извършени, и за това как трябва да се събират доказателства.
Повече обучение и ресурси
Във Финанси имаме мисия да ви помогнем да напреднете в кариерата си. Надяваме се, че това е полезно ръководство за съдебни одити и вярваме, че ще се възползвате от нашите допълнителни ресурси по-долу:
- Как да анализираме финансовите отчети Анализ на финансовите отчети Как да извършим анализ на финансовите отчети. Това ръководство ще ви научи да извършвате анализ на финансовия отчет на отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци, включително маржове, коефициенти, растеж, ликвидност, ливъридж, норми на възвръщаемост и рентабилност.
- Одитирани финансови отчети Одитирани финансови отчети Публичните компании са задължени по закон да гарантират, че техните финансови отчети се одитират от регистриран CPA. Целта на независимия одит е да предостави уверение, че ръководството е представило финансови отчети, които не съдържат съществени грешки. Одитираните финансови отчети помагат на вземащите решения
- Как да станете страхотен финансов анализатор Ръководството на анализатора Trifecta® Най-доброто ръководство за това как да бъдете финансов анализатор от световна класа. Искате ли да бъдете финансов анализатор от световна класа? Търсите ли да следвате най-добрите практики в бранша и да се откроите сред тълпата? Нашият процес, наречен The Analyst Trifecta®, се състои от анализи, презентации и меки умения
- Карта на корпоративните финанси за кариера